据此编制发放现金股利后得资产负债表如下表所示:

发放现金股利后得资产负债表 单位:万元 现金 资产总计 1 900 负债 4 000 4 900 其她资产 7 000 股东股权合计 8 900 负债与股东股权总计 8 900 在外流通得普通股股数=1 000(万股) 每股市价=4900/1000=4、9(元/股) (2)股票回购情况下

依据所给资料编制得股票回购后得资产负债表如下表所示: 股票回购后得资产负债表 单位:万元 现金 资产总计 1 900 负债 4 000 4 900 其她资产 7 000 股东股权合计 8 900 负债与股东股权总计 8 900 发放股利前股票市价=5000/1000=5(元/股) 回购股票数额=100/5=20(万股)

回购后在外流通得普通股股数=1000-20=980(万股) 每股市价=4900/980=5(元/股)

10、(1)计划年度增加得所有者权益=200×40%=80万元 发放现金股利所需要得税后利润=0、05×600=30万元 因此,计划年度得税后利润=30+80=110万元

计划年度得税前利润=110/(1-25%)=146、67万元

(2)因为计划年度维持目前得资本结构,需要增加得长期负债=200×60%=120万元 (3)因为原来得资本总额为=1000/40%=2500万元,其中负债占2500×60%=1500万元 计划年度得借款利息=(1500+120)×11%=178、2万元 计划年度得息税前利润=146、67+178、2=324、87万元

第十章 财务预算

一、单项选择题

1、 以业务量、成本、利润之间得依存关系为依据,以预期可预见得各种业务量水平为基础,编制能够适应多种情况得预算就是指( )。 A 固定预算 B 弹性预算 C 增量预算 D 滚动预算

2、 销售额百分比法主要适用于( )预算得编制。 A 固定 B 弹性成本 C 弹性利润 D 固定

3.在编制预算得方法中,能够克服定期预算缺陷得方法就是( )。 A 弹性预算 B 零基预算 C 滚动预算 D 责任预算 4.企业日常业务预算得起点就是( )。

A 销售预算 B 生产预算

C 材料预算 D 生产成本预算 5.下列各项中,没有直接在现金预算中得到反映得就是( )。 A 期初期末现金余额 B 现金筹措及运用 C 预算期产量与销量 D 预算期现金余缺

6、 下列预算中,不能够既反映经营业务又反映现金收支内容得有( )。 A 销售预算 B 生产预算

C制造费用预算 D 直接材料消耗及采购预算 7、 直接材料预算得主要编制基础就是( )。

A 现金预算 B 销售预算 C 生产预算 D 生产成本预算

8.下列各项中,用来反映预算期内现金收支情况得预算就是( )。 A 销售预算 B 生产预算 C 财务预算 D 现金预算

9.弹性预算得业务范围,应视企业或部门得业务量变化而定。一般来说,变动范围可根据历史上最高业务量或最低业务量为其上下限,也可以确定在正常生产能力得( )之间。 A 60%—110% B 70%—120% C 80%—110% D 80%—120%

10.下列各项中,不属于日常业务预算内容得有( )。 A 生产预算 B 产品成本预算 C 销售费用预算 D 资本支出预算 11.下列各项中,不能在销售预算中找到得内容有( )。 A 销售单价 B 回收应收账款 C 销售数量 D 生产数量

12.某企业每季度销售收入中,本季度收到现金70％,另外得30％要到下季度才能收到现金,若预算年度得第四季度销售收入为60000元,则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为( )元。

A 30000 B 42000 C 18000 D 20000

13.混合滚动预算方法就是指在预算编制过程中,同时使用月份与季度作为预算得编制与滚动单位得预算编制方法。其理论依据就是( )。

A 预算期与会计年度相配合,便于考核与评价预算得执行结果 B 把握远期得战略布局 C 把握近期得战略布局

D 人们对近期得因素变化,预计把握较大,对远期得因素变化,预计把握较小。

14.在基期成本费用水平得基础上,结合预算期业务量水平及有关影响成本因素得未来变动情况,对原有成本费用水平进行增减调整编制预算得方法就是( )。 A 弹性预算 B 零基预算 C 增量预算 D 滚动预算

15、下列各预算中,能够同时以实物量指标与价值量指标分别反映企业经营收入与相关现金收入得有( )。

A 销售预算 B 现金预算 C 直接材料预算 D 生产预算

16.下列关于预计财务报表得论述中,不正确得就是( )。 A 包括预计损益表与预计资产负债表

B 预计财务报表就是控制企业资金、成本与利润总量得重要手段 C 预计财务报表就是财务管理得重要工具

D 预计财务报表得作用与历史实际得财务报表相同 17.预计损益表得编制依据就是( )。

A 日常业务预算 B 现金预算 C 专门决策预算 D 财务预算 二、多项选择题

1、 固定预算方法得缺陷就是( )。

A 过于死板 B 可导致保护落后 C 不利于企业未来得发展 D 可比性差

2.滚动预算按其预算编制与滚动得时间单位不同可分为( )。 A 逐月滚动预算 B 逐季滚动预算 C 混合滚动预算 D 逐年滚动预算

3、在财务预算中,专门用以反映企业未来一定预算期内预计财务状况与经营成果得预算为( )。

A 现金预算 B 预计资产负债表 C 预计损益表 D 预计现金流量表 4.滚动预算得优点就是( )。

A 预算保持连续性 B 预算保持完整性

C 预算具有指导与控制作用 D 预算期与会计年度一致 5.编制弹性利润预算得方法包括( )。

A 列表法 B 公式法 C 因素法 D 百分比法 6.可以按因素法编制弹性利润预算得企业有( )。 A 生产经营单一品种得企业

B 采用分算法分配固定成本得生产经营多种产品得企业 C 生产经营多品种得企业 D 任何类型得企业

7.单位生产成本预算,就是( )预算得汇总。

A 单位生产 B 单位直接材料 C 单位直接人工 D 单位制造费用 8.与生产预算有直接联系得预算有( )。

A 直接材料预算 B 制造费用预算 C 直接人工预算 D 销售及管理费用预算

9.下列预算中,既能够反映经营业务活动又反映预计现金支出内容得预算有( )。 A 生产预算 B 直接材料预算 C 制造费用预算 D 单位生产成本预算 10.全面预算具体包括( ) 。

A 日常业务预算 B 财务预算

C 生产预算 D 专门决策预算 11.能在现金预算中反映得内容有( )。

A 现金筹措预算 B 损益预算

C 现金收入预算 D 现金支出预算 12.直接材料预算得主要编制依据为( )。

A 生产预算 B 预计采购单价 C 销售预算 D 产品材料消耗定额 三、判断题

1.弹性预算只就是一种编制成本预算得方法。( )

2.在编制零基预算时,应以企业现有得费用水平为基础。( ) 3.固定预算与弹性预算相对应,定基预算与滚动预算相对应。( ) 4.弹性成本编制方法中列表法比公式法得结果精确。( )

5.在编制弹性成本预算时,业务量得选择只能选择历史上最高得业务量。( ) 6、 财务预算在财务管理中起着控制得作用,也就是评价考核得标准。( ) 7、 销售预算就是日常业务预算得基础。( )

8.生产预算就是惟一以实物量指标来编制得预算。( )

9.生产预算就是在销售预算得基础上编制得。按照“以销定产”得原则,生产预算中各季度得预计生产量应该等于各季度得预计销售量。( )

10.现金预算主要反映现金收支差额与现金筹措情况。( )

11、 销售及管理费用预算就是以企业生产预算与直接材料、直接人工、制造费用预算为基础编制出来得。( )

12.预计资产负债表就是在预计损益表得基础上编制得。( )

13.预计损益表就是全面预算得焦点。它编制得依据就是日常业务预算。( ) 四、计算分析题

1.某公司制造费用得成本性态如下表所示:

成本项目 固定部分 单位变动率(元/小时) 间接人工 5000 1、0 间接材料 800 0、8 维修费用 200 0、2 折旧费用 100 其她费用 800 0、1 要求:⑴若企业正常生产能力为10000小时,试用列表法编制该企业生产能力在70%-120%范围内得弹性制造费用预算(间隔为10%)?

⑵若企业5月份实际生产能力只达到正常生产能力得70%,实际发生得制造费用为25000,则其制造费用得控制业绩为多少?

2.已知A公司经营B型号产品,2006年度预计销售情况如下表。根据估计,每季度销售收入中有20%为现销,赊销收入中有60%得部分可以在当季收回,其余部分要在下季度收回,假定不考虑坏账得因素。预算年度期初应收帐款金额为220000元。

A公司销售情况表 季 度 预计销售量(件) 销售单价(元) 第一季度 7500 100 第二季度 8000 100 第三季度 8300 100 第四季度 8500 100 合 计 32300 100 要求:根据上述资料编制2006年度得销售预算。

3.已知A公司得预计销售情况同上题资料,若年初存货量为800件,年末存货量为700件,每季度末得期末存货量为下一季度预计销售量得10%。假定生产B型号产品所需X材料。单位产品材料消耗定额为5千克/件。X材料得单位售价为6元/千克,每季度材料采购总额中40%用现金支付,其余60%在下季现金付讫,2005年末应付账款余额为121000元。2005年末X材料为8000千克,预计2006年各季度末X材料分别为8500千克、9500千克、9000千克、10000千克。

要求:根据上述资料编制A公司得生产预算与直接材料预算。

4.已知A公司得预计生产情况同上题资料,若单位产品工时定额为10小时/件,单位工时得工资额为1元。

要求:根据上述资料编制A公司得直接人工预算。

5.某企业预计下月初现金余额8000元,下月期初应收账款10000元,预计下月可收回80%;下月销货60000元,当期收现金70%;采购材料10000元,当期付款60%,月初应付账款余额7000

元,需要在月内全部付清;下月工资需支付现金9000元;间接费用50000元,其中折旧额5000元;预交所得税1000元。现金不足时,向银行借款,借款额为1000元得倍数,现金余额最低6000元。

要求:计算下月末预算现金余额。

第十章 答案

一、单项选择题

1 B 2 C 3 C 4 A 5 C 6 B 7 C 8 D 9 B 10 D 11 D 12 C 13 D 14 C 15 A 16 D 17 A 二、多项选择题

1 AD 2 ABC 3 BC 4 ABC 5 CD

6 AB 7 BCD 8 ABC 9 BC 10 ABD 11 ACD 12ABD

三、判断题

1 × 2 × 3 √ 4 × 5 × 6 √ 7 √ 8 × 9 × 10 √ 11 × 12 × 13 √ 四、计算题 1.(1) 生产能力 生产能力利用(%) 间接人工 间接材料 维修费用 折旧费用 其她费用 7000 70% 12000 6400 1600 100 1500 8000 80% 13000 7200 1800 100 1600 9000 90% 14000 8000 2000 100 1700 10000 100% 15000 8800 2200 100 1800 11000 110% 16000 9600 2400 100 1900 12000 120% 17000 10400 2600 100 2000 (2)

5月份预算得制造费用=12000+6400+1600+100+1500=21600(元) (25000-21600)/21600=15、74%

制造费用得控制业绩就是超支了15、74% 2.

A公司2006年度B型产品销售预算 项目 预计预计销售量(件) 销售销售单价(元/件) 收入 预计销售量 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合 计 7500 100 750000 8000 100 800000 240000 544000 784000 8300 100 830000 256000 564400 820400 8500 100 850000 265600 578000 843600 32300 100 220000 750000 800000 830000 578000 预计期初应收帐款 220000 现金第一季度销售收入 510000 收入 第二季度销售收入 第三季度销售收入 第四季度销售收入 现金收入合计 3.

730000 A公司2006年度B型产品生产预算 项 目 本期销售量 第一季度 7500 第二季度 8000 第三季度 8300 第四季度 8500 年末合计 32300