厦门大学网络教育2013学年第一学期

《审计学》课程复习题

一、单项选择题

1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。 A.聘请相关专家 B.改派其他注册会计师 C.终止该审计业务约定 D.出具无法表示意见审计报告

2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B A. 审计具体目标 B. 审计一般目标 C. 审计项目目标 D. 审计总目标

3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ D ）。A.经营场所 B.存货的所有权 C.实物资产的存在 D.内部控制的执行情况

4.注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。 A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单

5.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ D ）。 A.审计计划是对审计工作的一种预先规划

B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充 C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务

。 ） D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改

6.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（ D ） A.固定样本抽样 B.变动样本抽样 C.停—走抽样 D.发现抽样

7.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ A ） A.反向变动关系 B.同向变动关系 C.同比例变动关系 D.反比例变动关系

8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。 A. 接受后续教育 B.一定时间的从业经验 C.经过专门的专业训练

D.不能从事注册会计师行业以外的工作

9. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。

A. 审计结果大小 B. 服务性质 C. 工作量大小 D.参加人员层次的高低

二、多项选择题

1.审计抽样的优点表现在（ ABC ）。 A.能够客观地选择样本 B.能够科学地计量抽样风险 C.能够控制抽样风险 D.能够定量地评价样本结果

2.如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（ BD ）。

A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告

3.在采用审计业务循环分块法时，注册会计师可以将业务循环划分为（ ABCD ）。 A.筹资与投资循环 B.生产循环 C.采购与付款循环 D.销售与收款循环

4.审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（ ABC ）。 A.企业会计准则 B.企业会计制度

C.国家其他相关财务会计法规 D.企业内部的会计制度

5.具有下列条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试（ ABCD ）。 A. 大学本科学历以上 B.大专或大专学历以上

C. 会计及相关专业高级技术职称 D.会计及相关专业中级或中级以上职称 D.被审计单位管理层的认定

6.审计证据按证据外在形式分为（ ABCD ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据

7.影响审计效果的抽样风险包括（ ABCD ）。 A.对内部控制信赖过度风险

B.对内部控制信赖不足风险 C.误拒风险 D.误受风险

8.与被审计单位有厉害关系的用户包括（ ABC ）。 A. 股东 B.债权人 C. 证券交易机构 D.潜在投资者 9.现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（ AC ）。 A. 公允性 B.一贯性 C. 合法性 D.真实性

三、名词解释

1、审计证据：审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括编制

财务报表依据的会计信息和其他信息。

2、非统计抽样：运用专业经验和主观判断从审计对象总体中选取样本并运用并运用判断评价样本结果。

3、审计目标：是审计主体通过审计活动所期望达到的结果和要求，是指导审计工作的指南。

4、审计期望风险：是指审计完成并发表无保留审计意见之后，审计人员所愿意承担的一种主观确定的、财务报表未公允表达的风险。

5、实物证据：指通过实际观察或清点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。

6、属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。

7、审计工作底稿：指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 8、审计业务约定书：是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托

与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。

9、内部控制：被审计单位为了合理保证财政报告的可靠性、经营的效率和效果 以及对法律法规的遵守由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。10、管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到

的，可能导致被审计单位财务 报表产生重大错误报告的 内部控制重大缺陷提出书面建议。

11、审计准则：指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质 量的权威性准绳。

12、审计风险：指审计组织或审计人员在审计过程中由于受到某些不确定因素的影响而使审计结论与客观事实发生背离或由于审计人员作出错误的审计结论从而受到有关关系人指控并遭受某种损失的可能性。

四、简答题

1、审计工作底稿的基本内容有哪些？

⒈被审计单位名称；⒉审计项目名称；⒊审计项目时间或期间；⒋审计过程记录；⒌审计结论；⒍审计标识及其说明；⒎索引号及页次；⒏编制者姓名及编制日期；⒐复核者姓名及复核日期；⒑其他应说明事项

2、在描述内部控制时通常会使用文字描述法，调查表法，流程图法，请问，什么是调查表法，调查表法有哪些优缺点？

调查表法 指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。 优点是：（1）调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节（2）设计合理的调查表，可广泛适用于同类型企业，从而减少审计工作量（3）调查表可由若干人分别同事回答，有助于保证调查效果。缺点是（1）反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围（2）调查表仅要求作出 是或否的回答，难以反映被审计单位事项的具体情况和存在问题的程度（3）标准格式的调查表缺乏弹性，难以适用于各类型企业，尤其是小型企业或特殊行业的企业，往往会因不适用的回答太多而影响调查效果。 3、简述注册会计师职业道德规范中的独立性原则？

独立性是指注册会计师在提供审计和其他鉴证业务时应当保持实质上与形式上的

独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保

持客观和专业怀疑;形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

五、业务题

1、星海会计师事务所接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行审计。注册会计师于2011年3月18日完成了审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2011年3月28日提交审计报告。A股份有限公司2010年度审计前的利润总额为120万元。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。现假