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行政事业单位内部控制实施方案

篇一:行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位

内部控制建设工作指南(试行)

为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导,指导各单位建立和完善内部控制规范,促进各单位充分利用内控建设,提高风险管控意识和内部管理能力,特编写本指南。

一、机构搭建与组织保障

1.成立单位内控委员会。由单位一把手任主任,分管领导任副主任,其他部门负责人为成员。

内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构,负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署;负责统筹协调单位内部控制体系建设工作;审核单位内部控制建设实施细化方案;审核内控体系建设工作计划和各类工作报告,督促内控工作的顺利进行,确保单位内控管理工作质量;对项目实施过程进行监控和协调,提供项目资源支持;研究决定

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内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。

2.委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门(例如:办公室或财务部门),主任由分管领导担任,该部门负责人任副主任,其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。

内控办公室是单位内部控制建设执行机构,负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划;负责组织开展内控培训和宣传工作;负责统筹、协调和监督落实方案各项任务;负责组织落实内控建设具体工作;负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作;负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作;负责协调办理内控委员会交办的各项工作;负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大,内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组,负责某项业务的流程梳理和风险评估,确定牵头部门和配合部门,牵头部门主要负责人担任组长,各组明确1名联络人,定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报,其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制

1.编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》,结合单位实际情况,明确建设任务与内容,编制内部控制建设实施细化方案。

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2.召开内控建设启动会。单位需组织召开内部控制建设启动会议,公布单位内部控制建设实施方案和工作计划,明确各组织部门的职责。

3.分层级开展内控知识培训。对单位领导要针对内控的重要性、内控建设的主要内容进行培训;对内控具体实施部门和人员要进行内控专业知识培训,通过案例分析,讲解内控建设的具体方法和步骤。 三、现状诊断与流程梳理

(一)优化固化业务流程。基于内控要求,内控办公室(或业务实施组)收集相关政策法规、规章制度,梳理业务流程,绘制流程图,查找确定关键风险控制点。

对单位现有业务流程的梳理与划分,实际上是对单位组织架构、权责分配、管理模式的总结与固化。具体工作要求如下:

1.统一和明确现有业务流程中的操作单位及其工作职责(可能是部门岗位或内部机构)、操作顺序(工作程序)、操作记录(表单或记录)、授权机制(报审报批及其权限)。 2.打破传统的部门为边界的管理思路,将现有业务流程进行分类,并分别刻画内部控制业务流程图,业务流程图应当至少对每个业务环节的责任部门、操作要求、操作程序以及涉及单据记录进行明确。

3.借助业务流程图在实施中识别各业务流程中的关键

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控制点。

(二)评估内部控制现状。内控办公室(或业务实施组)依据相关文件要求及单位实际情况,系统分析单位经济活动风险,评估内部控制现状,确定本单位的风险评估重点关注方面及环节。

单位风险识别与评估的工作步骤:

1.明确风险评估的范围。单位层面的风险评估重点关注:内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等方面。经济活动业务层面的风险评估重点关注:预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等方面。其它还需要重点关注单位特有经济业务管理情况、阳光权力、惩防体系等。

2.明确风险评估周期。经济活动风险评估至少每年进行一次。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。

3.明确风险评估报告机制。风险评估和重估的结果,应当形成书面报告并及时提交内控委员会,作为完善内部控制的依据。

4.制定风险评估程序。单位应当基于自身经济活动特色、特征,对经济活动内外风险进行分析,评估风险的严重

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程度,同时设定行政事业单位对风险的容忍限度,对诊断出的所有风险进行排序,随后建立相应的风险数据库及风险应对策略。流程如下:

四、制度建立与执行实施

1.明确内部控制职责权限,编制内控岗位授权。内控办公室(或业务实施组)依据内部控制业务流程、关键控制点、控制要求和控制措施,梳理单位组织架构,开展岗位比对,编制内控岗位授权规范(即内控权限手册)。例: 政府采购审批权限表

2.编制内控手册(初稿)。依据上级及有关部门对内控实施的相关要求,基于前期风险评估、流程梳理及相关岗位授权规范的编制,制定单位内部控制手册(初稿)。 3.组织各部门通过讨论、学习等方法,复核内部控制手册(初稿),确定权限体系,与管理层和流程负责人沟通和落实,形成单位内部控制手册(定稿)。4.全面实施与应用内控规范。组织内控规范实施应用培训,推进内控规范的落实,强化对业务流程关键控制点的监督管理,开展内控规范试运行。五、评价验收与持续完善

1.组织开展内部控制评价验收。制定内部控制评价工作计划,组织各部门、各下属单位开展自我评价,编制自评报告。

2.开展内部控制评价检查。组建评价工作小组(由独

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