12. 某居民企业适用 25%的企业所得税税率。 2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入 总额 140万元, 成本费用总额 150万元。 经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用 总额不能确定。 税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税, 应税所得率 为 25%。 2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。 A.2.5 B.12.5 D.11.6 【答案】 C

【解析】应纳税所得额 =应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元),该企业当年应缴 纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

13. 根据合伙企业法律制度的规定, 下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是 () 。

A. 合伙人执行合伙事务时有不当行为 B. 合伙人个人丧失偿债能力

C. 合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失 【答案】 B

【解析】(1)选项 ACD :属于除名退伙的情形;(2)选项 B :《合伙企业法》规定,合伙 人有下列情形之一的, 当然退伙:①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡; ②个人 丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销, 或者被宣告破产; ④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格:⑤ 合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。 选项 B 属于第②种情形, 当然退 伙。

14. 李某向陈某借款 10万元,将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间, 卡车因车祸严重受损。李 某将卡车送到某修理厂大修, 后李某无力支付 2万元修理费, 修理厂遂将卡车留置。 经催告, 李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。 此时, 李某亦无法偿还欠陈某的到期借款, 陈某 要求修理厂将卡车交给自己依法进行

拍卖, 修理厂拒绝。 下列关于该争议如何处理的表述中, 符合物权法律制度规定的是

A .修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修改费只能向李某主张 B .陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某支付卡车

C .修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得自己优先偿付借款,剩余部分修理厂有优 先受偿权

D .修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权 【答案】 D

【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。

15. 甲餐饮企业为增值税一般纳税人, 2016年 8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销 售额 80万元。该企业当月的销项税额为()万元。 A . 4.8 B . 8.8 C . 10.4 D . 13.6 【答案】 A

【解析】 餐饮服务属于生活服务, 适用增值税税率为 6%。 该企业当月的销项税额=80×

16. 甲公司为增值税一般纳税人, 2016年 5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取 了不含税租金 10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。 A . 1.7 B . 1.3 C . 1.1 D . 0.6 【答案】 A

【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务,适用增值税税率为 17%。甲公司该笔 收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。

17. 甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。 2016年 7月,甲公司提供基础电信服 务取得不含税销售额 100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额 80万元。甲公司对不 同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。 A . 14.8 B . 15.8 C . 19.8 D . 30.6 【答案】 B

【解析】 基础电信服务适用增值税税率为 11%, 增值电信服务适用增值税税率为 6%。 甲公司 当月的销项税额=100×11% 80×6%=15.8(万元)。

18. 根据票据法律制度的规定,在票据上更改特定记载事项的,将导致票据无效。下列各项 中,属于该记载事项的是()。 A. 付款人名称 B. 收款人名称 C. 付款地 D. 出票地 【答案】 B

【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。

19.2014年,甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。 2016年 4月,张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定, 下列主体中,有权为该项 发明创造申请专利的是()。 A. 甲公司 B. 张某

C. 张某组建的团队

【解析】职务发明创造申请专利的权利属于该单位,申请被批准后,该单位为专利权人。利 用本单位的物质技术条件所完成的发明创造, 单位与发明人或者设计人订有合同, 对申请专 利的权利和专利权的归属作出约定的, 从其约定。 本题

属于职务发明, 且对于申请发明的权 利以及专利权的归属未作约定,因此,申请专利的权利属于甲公司。

20. 对申请注册的商标,商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕, 符合 《商标法》 有关规定, 予以初步审定公告。 根据商标法律制度的规定, 该期间是 () 。 A.15日 B.30日 C.3个月 D.9个月 【答案】 D

【解析】对申请注册的商标,商标局应当自收到商标注册申请文件之日起“9个月内”审查 完毕,符合《商标法》有关规定的,予以初步审定公告。 21. 根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。 A. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸 B. 客运公司为本公司员工提供班车服务

C. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务 D. 母公司向子公司无偿转让专利技术 【答案】 D

【解析】 纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围。 非经营活动包括:单位或者个体 工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务; 单位或者个体工商户为聘用的员 工提供服务。单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产, 属于视同销售行为, 需要缴纳增值税, 但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 因此, 选项 ABC 不选。 22. 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计 征增值税的是()。 A. 地铁公司提供的公共交通运输服务 C. 搬家公司提供的搬运服务 D. 广告公司提供的广告制作服务

【答案】 D

【解析】 增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、 电影放映服务、 仓储服务、 装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法,不涉及广告制作服务。

23. 甲公司向乙公司临时拆借资金 200万元,借款期限为 4个月,甲公司支付利息 8万元。 已知金融机构同期同类贷款的月利率为 0.3%。同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算企 业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为()万元。 A.8 B.2.4 C.0.8 D.0.6

【解析】该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

24. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合 企业所得税法律制度规定的是()。

A. 外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B. 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C. 通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 【答案】 A

【解析】 外购的无形资产, 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定 用途发生的其他支出为计税基础。

25. 甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。 4月 1日,甲公司向乙设备厂发出了 一份详细的书面要约, 并在要约中注明:请贵公司于 4月 20日前答复, 否则该要约将失效, 该要约到达乙设备厂后, 甲公司拟撤销该要约。 根据合同法律制度的规定, 下列关于该要约 能否撤销的表述中,正确的是()。