银行会计期末复习习题及答案 下载本文

元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。 银行承兑汇票到期之前,扣款 借 活期存款 500 000 贷 应解汇款 500 000 划账

借 应解汇款 500 000 贷 联行往账 500 000 付出:银行承兑汇票

16.收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联,金额23 400元,是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回,予以收账。 借 联行来账 23 400

贷 活期存款——百货公司 23 400

17.收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书,申请签发不定额本票25 000元,经审查无误后,转账并签发本票。 借 活期存款——百货公司 25 000 贷 本票 25 000

18.收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票,金额为120 000元,该本票为同城他行签发,审查无误后转账并提出交换。 借 联行往账 120 000

贷 活期存款——电脑公司 120 000 要求:根据题意编制会计分录。 第七章 支付结算业务的核算(下) 一、名词解释 ⒈支付结算

⒉汇兑结算 ⒊托收承付结算 ⒋委托收款结算 二、填空题

⒈支付结算是指 单位 、 个人 在社会经济活动中使用 票据 、 信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的 行为 。 2汇兑是将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为和由汇款人选择使用。 3

4托收承付是根据由收款人发货后委托银行向 承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元 , 新华书店系统 每笔的金额起点为1千元。 5托收承付结算方式,付款人承付货款的承付期分为两种:3天,从付款人开户行发出承付通知的 次日 算起(承付期内遇法定休假日顺延), 验货付款 的承付期为10天,从 运输部门 向付款人发出提货通知的次日算起。

6托收承付结算方式,收款单位对同一付款单位发出托收累计次收不回货款的,银行应暂停其向该付款单位办理托收;付款单位累计 3 次无理拒付的,银行应暂停其向外办理托收。

7委托收款是委托银行向收取款项的结算方式。 均可使用 委托收款 结算方式。 9结算方式包括三种。

10 是客户事先存入一定金额,客户根据消费需要支取款项,不允许透支,是一种储蓄性质的银行卡。借记卡按功能不同分为 转帐卡 、 专用卡 、 储值卡 。信用卡可以事先存入款项后使用,但可以透支,为 准贷记卡 ;也可以事先不存入款项,需要资金时从信用卡中支用,为 贷记卡 。 三、判断题

1汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。( F )

2在汇兑结算中,汇款人或收款人为个人的,可以在汇入银行支取现金。( T ) 3未在银行开立存款账户的收款人,向汇入银行支取款项,银行审查无误后,以收款人的姓名开立应解汇款账户,该户只付不收,付完清户,不记付利息。( T )

4委托收款结算方式在同城、异地均可使用。( T ) 5 托收承付结算方式在同城、异地均可使用。( F ) 6 单位和个人都可以使用委托收款方式。( T )

7 托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。( T )

8 委托收款结算方式下,付款人拒付时,银行不审查拒付理由。( T ) 9 托收承付结算的付款人拒付款项时,付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定,如拒付理由不充分,付款人银行可以付款。( T ) 10 托收承付结算每笔的金额起点为1万元。( T )

11 托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下,账务处理相同,只是转账的金额不同。( T ) 12委托收款结算方式,付款人到期款项不足视同无款支付。( T ) 13汇兑结算中,汇款人对汇出行已汇出的汇款可以申请撤销。( T )

14委托收款是根据购销合同由收款人发货后,委托银行向付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。( F ) 四、单项选择题

⒈在汇兑结算方式中,汇入行对留行待取的款项,应先转入( D ) A、其他应付款 B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款 ⒉托收承付结算方式中规定,验单付款的承付期为( A ) A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天

⒊某银行于9月20日(星期四)向付款人百货公司发出承付通知,验单付款,承付期满日为( C )

A. 9月22日 B. 9月23日 C.9月25日 D.9月24日

⒋托收承付的赔偿金定期扣收,每月计算一次,于次月( B )单独划给收款人。 A.随逾期付款金额 B.3日内 C.月初 D.5日内

⒌委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按( A )处理。

A无款支付 B.逾期支付 C.不作处理 D.拒绝支付 五、多项选择题

⒈支付结算原则包括( ABD )。

A.谁的钱进谁的账,由谁支配 B.银行不垫款 C.遵守结算纪律 D.恪守信用,履约付款

⒉银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指( ABCDE )。 A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.信用卡 E.银行本票 ⒊汇入行主动办理退汇的原因有:( AD )

A. 经过两个月无法交付的汇款 B.收款人为不在本行开户的个人 C. 汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款 ⒋办理托收承付的款项,必须是:( AC ) A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D、代销商品的款项 E、公用事业费

⒌汇兑结算中,汇入行收到汇入款项时会计分录为:借:联行来账 贷:应解汇款 其反映的情况是( BCD )。 A.汇款人要求退汇 B.收款人未在银行开立账户 C.收款人要求“留行待取” D.收款人要求提取现金

⒍委托收款结算方式可能出现的情况是( BCE )。 A.部分付款 B.如期如数付款 C.无款支付 D.划付赔偿金 E.拒绝付款 六、业务题

资料:工行某市五一支行发生下列经济业务:

⒈ 玻璃厂提交一式四联汇兑凭证,向北京纤维厂汇原料款213 000元,汇入行是北京东四分理处, 审查无误立即办理。

借 活期存款——玻璃厂 213 000 贷 联行往帐 213 000

⒉王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元,向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款,汇入行是重庆市和平路分理处,审查无误,立即办理。 借 现金 6 000

贷 应解汇款——王刚 6 000 借 应解汇款 6 000 贷 联行往帐 6 000

3 收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息,金额38 700元,收款人是在本行开户的服装厂,审查无误立即办理。 借 联行来帐 38 700

贷 活期存款——服装厂 38 700

⒋收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息,金额7 000元,并注明“现金”字样,收款人于华,住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金,审查无误立即办理。 借 联行来帐 7 000 贷 应解汇款——于华 7 000 借 应解汇款——于华 7 000 贷 现金 7 000

⒌收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票,金额240 000元,收款人是杭州印染厂,付款人是在本行开户的毛纺厂,经审查无误,且商业汇票已到期,予以划款。 借 活期存款——毛纺厂 240 000