第七章 财政收入规模与结构分析
自测题
一、不定向选择
1、下列项目中属于使用费的是：
A、律师执照费 B、出生登记费 C、商标登记费 D、过桥过路费 2、财政收入的形式主要包括：
A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、收费 E、铸币收入 3、影响财政收入规模的因素有：
A、经济发展水平 B、政府宏观经济调控政策
C、价格变动 D、政府的职能及范围 E、技术进步 4、下列财政收入中，属于经常性收入的包括：
A、税收 B、债务收入 C、收费 D、铸币收入 E、通货膨胀收入 5、按财政资金的管理方式分类，我国的财政收入可分为：
A、国有制企业和非国有制企业的税收收入 B、税收收入和非税收收入 C、第一、二、三产业的税收收入 D、预算内收入和预算外收入 6、对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的：
A、收入状况 B、能力状况 C、受益状况 D、财产状况 二、判断题
1、收费是公共部门为提供纯公共产品而收取的费用。 （ ） 2、预算内收入包括税收、收费、政府基金收入及各种专项收入。 （ ）
3、1985—1995年间，随着我国国有经济在工业总产值中的比重不断下降，其在财政收入中的比重也随之下降。 （ ） （ ） （ ） 三、名词解释
预算外资金 政府性收费 规费 使用费
4、财政收入会随着价格水平的上升而同比例的增长，这种增长只是名义增长。
5、我国的财政收入中，第二产业所占的比重最高，第一产业次之，第三产业最低。
参考答案
选择题：D ABDE ABDE AC D C 判断题：错 错 对 对 错 名词解释：
预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
政府性收费：是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。
规费：是政府部门通过颁证向公众提供免除特定义务或证明特定权利身份等服务时所收取的费用。
使用费：是政府部门向公众提供特定公共设施等产品时所收取的费用。
第八章 税收原理
自测题
一、不定向选择题 1、税收的性质包括：
A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、比例性 E、固定性 F、自愿性
2、在下列税种中税负不易转嫁的税种是： A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 3、按税收与价格的关系为标准，可将税收分为： A、从量税和从价税 B、价内税和价外税 C、商品水和所得税 D、直接税和间接税
4、亚当·斯密在他的《国富论》中提出的四大课税原则包括： A、平等原则 B、受益原则 C、确实原则 D、便利原则 E、中性原则 F、最小征收费用原则 5、下列税种中属于特定受益税的税种是： A、消费税
B、利息税
C、燃油税
D、车船使用税
6、下列关于税负转嫁的说法正确的是：
A、后转是指纳税人通过抬高销售价格将税负向后转嫁给购买者。 B、前转是指纳税人通过压低进货价格将税负向前转嫁给商品销售者。 C、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。 D、供给弹性大、需求弹性小的商品课税较易转嫁。 E、供给弹性大、需求弹性大的商品课税较易转嫁。 7、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是：
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、边际税率 E、定额税率 8、按照课税对象的性质不同，税收可分为：
A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 E、行为税 9、下列有关税收资本化表述正确的是：
A、税负全部归宿于买方 B、税收资本化本质上属于前转
C、税收资本化本质上属于后转 D、税收资本化往往发生在消费品的交易中 10、在税收三个特征中居于核心地位的是： A、无偿性 B、强制性 C、灵活性 D、固定性 11、累进税率的优点是（ ）
A、计算简单 B、不受征税对象价格变动的影响 C、对收入进行弹性调节 D、激励作用较强 12、税收是属于（ ）范畴
A.生产 B.交换 C.分配 D.消费 二、判断题
1、从量课税的税负容易转嫁，从价课税的税负不易转嫁。 （ ） 2、免征额是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 （ ） 3、所得税和营业税都属于直接税。 （ ） 4、提高课税税率一定能够增加税收。 （ ） 5、累进税率主要适用于流转税。 （ ）
D、营业税 E、财产税
三、名词解释
纳税人 负税人 税收中性 税负转嫁 价内税 价外税 四、论述题
1、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？ 2、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？
参考答案
选择题：1、ACE 2、BE 3、B 4、ACDF 5、C 6、CD 7、B 8、ABCDE 9、C 10、A 11、C 12、C
判断题：错 错 错 错 错 名词解释：
纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：指实际承担了税负的主体。
税收中性：包括两种含义，一是指国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是指国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰。
税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。 价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。 简答题：
1、答：（1）充分且有弹性；（2）节约与便利；（3）中性与校正性
2、答：（1）根据客观说，可以个人收入、消费或财产作为衡量纳税能力的指标。（2）根据主观说，则要考虑不同人的效用评价。
第十章 税收制度
自测题
一、不定向选择题
1、下列各税种中属于商品课税的是：
A、增值税 B、营业税 C、遗产税 D、土地增值税 E、消费税 2、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有： A、森林资源 B、矿产资源 C、水利资源 D、土地资源 3、对所得的征税于1798年创始于： A、法国 B、英国
C、美国
D、德国 E、日本
4、企业所得税征收时，允许在税前列支的税是： A、 增值税 B、 消费税 C、 营业税 D、 城市维护建设税 5、最早采用增值税的国家是：
A、美国 B、中国 C、法国 D、英国 6、增值税的类型包括：
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、增值型增值税
7、下列各项中属于营业税应税项目的是： A、交通运输业 B、建筑业 C、销售不动产 D、加工及修理修配服务 E、邮电通信 8、下列各税种中属于对资源课税的税种是：
A、土地增值税 B、耕地占用税 C、城镇土地使用税 D、资源税 E、房产税
9、进口货物的增值税由下列哪部门征收： A、进口地税务机关 B、海关
C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关
10、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是：
A、 汽油 B、 化妆品 C、 小汽车 D、 金银首饰 11、我国在进口货物或物品时，不征收： A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
12、增值税纳税人的下列行为中视同销售的是：
A、代销货物 B、将自产的货物用于职工福利 C、将自产的货物无偿赠送他人 D、购进货物分配给股东
13、在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（ ）增值税。
A、消费型 B、收入型 C、增值型 D、生产型 14、税收制度的三大基本要素是：
A、纳税人 B、纳税环节 C、 税率 D、减免税 E、征税对象 15、税负转嫁的方式有：
A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化 二、判断题
1、我国对内、外资企业实行统一的企业所得税。 （ ） 2、我国现行的税制体系中，所得税是主体税种。 （ ） 3、我国现行的个人所得税采用全额累进税率。 （ ） 4、改革开放后，我国为了调节居民收入差距而开征了遗产税。 （ ） 5、增值税属于价外税。 （ ）
6、自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 （ ） 7、混合销售行为只征收增值税不征收营业税。 （ ） 8、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ) 9、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ） 10、消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。 （ ） 三、名词解释
居民纳税人 非居民纳税人 商品课税 所得课税 四、简答题
1、所得课税通常具有的主要基本特征是什么？
2、个人所得税的分类征收和综合征收各有什么特点?我国的个人所得税应如何加以改革？
3、我国农村税费改革的主要内容是什么？
参考答案
选择题：ABE B B ABCD C ABC ABCE ABCD B A C ABCD D ACE ABCDE
判断题：错 错 错 错 对 对 错 错 错 错 名词解释：
居民纳税人：根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：非居民纳税人是指不符合居民纳税人判定标准(条件)的纳税人，非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 商品课税：泛指所有以商品为征税对象的税类。 所得课税：是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。 简答题：
1、答：（1）所得课税属于对人税，即课税的时候要考虑纳税人自身的各种具体 情况。
（2）以实现的所得为课税对象，税基广泛、可靠，体现量能负担的原则。 （3）计税方法比商品劳务课税复杂，征收工作难度较大。
（4）实行有差别的税率和税收政策，直接调节企业的利润和个人的纯收入，从而调节生产、消费、储蓄、投资，促进经济发展。
（5）课税环节单一，一般不存在重复征税，也不会直接影响市场价格。
（6）在市场均衡情况下，所得税来源于产品价值中的新增价值、在价格与价值偏离的情况下，其税负有可能发生转嫁。
2、答：（1）分类征收制的优点：一是根据不同来源的所得设计不同的征税办法，保证财政收入。二是在征管上，对税源特别是零散税源控管有十分重要的作用。缺点：一是使税制复杂化，二是给征管带来许多问题，易造成对某些纳税人和某些所得的歧视。三是，可能出现税负不均衡。
（2）综合征收制的优点：一是公平税负，促进竞争：二是有利于国家财政收入同时实现纳税人合理负担；三是简化税制。缺点：对征管要求很高。
（3）综合征收最能体现税收合理性和公平性。但是我国仍不具备其相应条件：个人收入完全货币化，建立了完善的信用制度，具备有效的收人汇总手段。完全放弃分类模式也不现实，可能会加剧税源失控。所以，比较务实的选择是实行分类综合所得税制，再逐步向综合税制过渡。具体而言，对某些应税所得实行综合征收，如将工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁、经营所得等经常性所得合并统一，对其他属于投资性的没有费用扣除的应税所得实行分类征收，或者对部分所得先分类征收再在年终时申报全年综合所得。按月或按次计数的同时年终汇算，符合了量能负担的原则，将分类制和综合制的优点兼收并蓄。 3、
答：农村税费改革的主要内容可以概括为“三个取消，两个调整，一个逐步取消”。 “三个取消”，指取消生猪屠宰税、取消乡镇统筹款、取消农村教育集资等专向农民征收的行政事业性收费及政府性基金和收费。
“两个调整”，即调整农业税政策、调整农业特产税征收办法。调整后的农业税以第二轮土地承包面积为计税面积，以1998年前5年的粮食单产为计税产量，以7%为地区差别比例税