(18)31日，以银行存款支付产品广告费12000元。 (19)31日，计提本月坏账准备l500元。

(20)31日，以银行存款购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发 票注明：买价34000元，增值税5780元，运杂费1200元，设备已交付使用。

要求：编制上述经济业务的分录。

10．A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，适用增值税税 率为l7％，2009年7月发生下列经济业务：

(1)3日，销售A产品300件，销售单价200元，款项已收存银行。 (2)8日，销售B产品600件，销售单价500元，款项尚未收到。 (3)10日，以银行存款支付业务招待费3900元。 (4)15日，用转账支票向希望工程捐款20000元。

(5)31日，一次结转本月已销产品的成本，A产品单位成本l20元，B产品单 位成本450元。

(6)31日，计提本月短期借款利息l500元。 (7)31日，收到罚款收入30000元，存入银行。 (8)31日，计算本月应交城市维护建设税为2800元。 (9)31日，将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。

(10)31日，按本月利润总额的25％计算应交所得税，并将所得税费用转入 “本年利润”科目(假定无纳税调整项目)。

(11)年终将本年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润，，科目。 (12)公司按照董事会的决议，提取10％法定盈余公积。

(13)公司按照董事会的决议，将净利润的40％分配给股东，但尚未支付。 (14)将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目。 要求：

(1)根据上述业务编制会计分录；

(2)根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润。

11．光明工厂2009年4月发生下列经济业务：

(1)某工厂购入甲材料l000千克，每千克5元，计5000元：增值税额850元： 乙材料2000千克，每千克4元，计8000元，增值税额l360元。货款及税金开出三 个月期的商业汇票支付，材料已验收入库，结转材料采购成本。 (2)仓库发出材料，用于产品生产，资料如下： A产品领用： 甲材料2000千克，计l0000元 乙材料3000千克，计l2000元 B产品领用： 甲材料500千克，计2500元 乙材料1000千克，计4000元 (3)以银行存款支付办公用品费600元。 （4）某职工出差预借差旅费500元，现金付讫。

(5)按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400元，其中生产车间负担 3000元，企业管理部门负担l400元。

(6)分配结转本月份职工工资100000元，其中：

A产品生产工人工资 B产品生产工人工资 50000元 30000元

车间管理人员工资 厂部管理人员工资 5000元 l5000元 (7)分配结转本月份制造费用16000元(按生产工人工资比例分配)。 (8)收回某单位前欠货款500000元，存入银行。

(9)结转本月份完工入库产品成本，A产品20000元，B产品l0000元。 (10)本月份销售A产品l0000千克，每千克l0元，增值税额l7000元；B产品 5000千克，每千克40元，增值税额34000元，货款及税款已收存银行。 (11)本月销售A产品生产成本为75000元，B产品生产成本为180000元，结转 本月产品销售成本。

(12)以银行存款支付广告费5000元。 (13)结转本月收人类和费用类科目的发生额。

(14)根据本月实现利润总额按25％计算并结转本期所得税(假定无纳税调整 事项)。

(15)分别按税后利润的l0％、40％提取盈余公积、向投资者分配利润。 (16)从银行取得三年期长期借款2000000元，存入银行。

(17)接受投资者张三投入专利权一项，双方协议价500000元，张三获得企业 5％的股权，当日企业股东权益总额为8000000元。

要求：根据上述资料编制会计分录(要求列示计算过程及必要的明细科目)。

12．某企业3月初甲材料结存500千克，单价为22元。本月5日购入800千克，单价为21元；l2日领用1000千克；18日购入1200千克，单价为20元；24日领用900千克。请分别采用先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月发出和结存甲材料的实际成本。

13．某企业会计人员在结账前进行对账时，发现下列错账： (1)职工预借差旅费5000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000

(2)计提管理用固定资产的折旧l0000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 l000 贷：累计折旧 l000

(3)生产领用材料6000元，编制的会计分录为： 借：生产成本 60000 贷：原材料 6000

(4)购买办公用品500元，编制的会计分录为：

借：管理费用 500 贷：库存现金 500

但是登记账簿时，误将“管理费用”登记为50元。 要求：

(1)指出上述错账应采用何种更正方法； (2)编制错账更正的会计分录。

14．甲公司在2009年6月末结账前进行对账时发现如下错账：

(1)生产车间一般耗用原材料2000元，在填制记账凭证时记入了“生产成本” 目，并已登记入账。

(2)以银行存款支付广告费21500元，在填制记账凭证时将金额记作12500元， 且入账。

(3)用现金购买厂部管理部门用办公用品560元，填制记账凭证时会计分录无 误，但在登记管理费用总账时，将560元误记为650元。 要求：

(1)指明上述错账应采用何种更正方法； (2)对上述错账进行具体更正。

15．某企业2009年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下(所有会计凭证 已登账)：

(1)8日，以银行存款支付物资公司购材料款8700元，增值税1479元，材料尚 验收入库。填制103号付款凭证如下：

借：在途物资 78000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1479

贷：银行存款 9279

(2)19日，管理部门领用甲材料300元，填制80号转账凭证时，会计分录如下：

借：生产成本 300 贷：原材料 300

(3)23日，购人机器一台，价值7100元，货款已付，编制120号付款凭证，会 分录如下：

借：固定资产 7700

贷：银行存款 7700 要求：

(1)根据以上资料中的错误，说明应选用何种错账更正方法。 (2)进行错账更正。

16．某企业发生以下经济业务：

(1)盘盈甲材料3000元，经核查，其中的2000元属自然升溢造成，1000元属 计量误差造成；盘亏乙材料9000元，经核查，其中的l800元属定额内自然损耗造 成，l200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资 中扣除，5000元属管理不善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿4000元，其 余计入营业外支出。

(2)盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000元；盘亏机床一 台，账面价值为43000元，已提折旧l3000元，经核查属于自然灾害所致，按规定应 向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。

(3)短缺现金200元，无法查明原因，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。

要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。

17．某企业在进行对账和财产清查时发现下列情况：

(1)在对银行存款进行清查时发现，一笔用现金支票支付的行政部门水电费800 元误记人“库存现金”，导致企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多出800元。 (2)原材料盘亏2700元，经查由于将一张金额为6300元的生产产品用材料的领 料单在填制记账凭证误记为3600元，原材料账实差异尚未调整，该批产品尚未完工。 要求：指出上述业务处理是否存在错误，如果有误，请指出更正方法并进行

更正。

18．云星公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下： (1)20日，开出；转账支票支付购入甲材料的货款2000元。 (2)21 日，收到销货款5000元，存入银行。

(3)25日，开出转账支票支付购买甲材料运费500元。 (4)27日，开出转账支票购买办公用品l200元。 (5)28日，收到销货款6800元，存入银行。 (6)29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。 (7)30日，银行存款日记账余额为30636元。

云星公司开户银行转来的对账单所列2007年6月20日至月末的经济业务如下： (1)20日，代收外地企业汇来的货款2800元。

(2)22日，收到公司开出的转账支票，金额为；2000元。 (3)23日，收到销货款5000元。

(4)25日，银行为企业代付水电费540元。

(5)28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。 (6)30日，结算银行存款利息282元。 (7)30日，银行对账单余额为28178元。

要求：根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存 款余额调节表”。

19．某企业银行存款日记账月末余额为l9825元，比银行对账单余额多1370元， 经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录： (1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账； (2)银行代付水电费2450元，企业尚未入账；

(3)企业收人转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行；- (4)企业开出转账支票7500元，银行尚未入账：

(5)企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证无误)。 要求：

(1)对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账； (2)编制银行存款余额调节表。

20．宏达公司2009年8月31日有关的余额如下(单位：元)： 科 目 库存现金 银行存款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 预付账款 其他应收款 应收账款 借方余额 1000 200000 5000 10000 20000 3000 8000 5000 20000 贷方余额

其中：甲公司 乙公司 应付账款 其中：甲公司 乙公司 应付职工薪酬 本年利润 利润分配 30000 20000 15000 10000 30000 50000 20000 5000 要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目的金额(必须列出 计算过程)。 (1)货币资金= (2)存货= (3)应收账款= (4)应付账款= (5)预付款项= (6)应付职工薪酬= (7)未分配利润= (8)其他应收款= (9)预收款项=

21.红日公司2009年12月31日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下

总分类科目余额 单位：元

总分类科目 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 应付职工薪酬 利润分配 预收账款 短期借款 应付账款 长期借款 借方余额 2000 12500 4000 7500 4150 18450 9200 21800 3000 贷方余额 16400 8500 40000 5800 200000 有关明细科目余额 单位：元

科 目 应收账款 ——A公司 ——B公司 借或贷 借 借 贷 金额 4000 5500 1500 科目 应付账款 借或贷 贷 金额 5800 6200 400 ——甲公司 贷 ——乙公司 借