权益三种关系，即合理地安排企业的资本结构。P299

财务报表分析复习资料——名词解释

第一章

1.财务分析：财务分析是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为相关决策提供信息支持。P1 第二章

2.应收票据：应收票据是指企业因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。P31

3.应收账款；应收账款是企业对外销售产品，提供劳务等应向购货单位或接受劳务方收取的款项。P31 4.无形资产：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。P39

5.商誉：商誉是指企业在购买另一个企业时，购买成本大于被购买企业可辨认净资产公允价值的差额。P41 6.应交税费：应交税费是指企业在生产经营过程中产生的应向国家缴纳的各种税费，主要包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税和教育附加税等。P47

7.或有事项：或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。P47

8.或有负债：或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。P48

9.应付债券：应付债券是企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息.

10.所有者权益：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，是资产总额抵减负债总额后的净额，是企业所有者对企业净资产的要求权。P52 第三章

11.营业成本：营业成本是指与营业收入相关的，已经确定了归属期和归属对象的成本。P78

12.营业税费：营业税费主要是指企业的营业税金及附加，及由营业收入补偿的各种税金及附加费，主要包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加等。P78

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13.销售费用：销售费用是指企业在销售过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费和售后服务费以及销售部门人员薪酬、差旅费、办公费、折旧费、修理费和其他经费。P78

14.财务费用：财务费用是指企业在筹集资金过程中发生的各项费用，包括生产经营期间发生的不应计入固定资产价值的利息费用（减利息收入）、金融机构手续费、汇兑损失（减汇兑收益）以及其他财务费用。P80

15.营业外收入：营业外收入是指企业在经营业务以外取得的收入，主要包括：固定资产出售净损益、罚款收入和政府补助收入。P83

16.营业外支出：营业外支出是指企业在经营业务以外发生的支出，包括固定资产盘亏、毁损、报废和出售的净损失、以及非常损失、对外捐赠支出、赔偿金和违约金支出。出售材料的净损失计入其他业务支出。P83 17.每股收益：每股收益是指普通股股东每持有一股所能享受的企业利润或需承担的企业风险。P84 第五章

18.偿债能力：偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。P117

19.负债；企业债务或负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。P117 20.静态偿债能力：静态偿债能力是指现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度。P119 21.动态偿债能力：动态偿债能力是指企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度。P119 22.短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。P121

23.长期偿债能力：长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，或者说是在企业长期债务到期时，企业盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。P121

24.营运资本：营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。

25.流动比率：流动比率是分析企业短期偿债能力最为常用的财务指标。P129

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26.速动资产：速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。P133

27.长期偿债能力；长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，企业的长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务。P141 第六章

28.营业周期：营业周期是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。P178

29.现金周期：现金周期是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间（天数）。P180 第八章

30.市场占有率：市场占有率是指在一定时期、一定市场范围内，企业某种产品的销售量占市场上同种商品销售量的比重。P232

31.市场覆盖率：市场覆盖率是指本企业某种产品行销的地区数占同种产品行销地区总数的比率。P232

32.经济周期：经济周期是在社会发展过程中出现的总体经济水平由波峰到波谷，再由波谷到波峰的规律性反复交替运动过程。P236

33.产品生命周期：产品生命周期是指产品在市场上的销售情况及获利能力随着时间的推移而从诞生、成长到成熟、最终走向衰亡的演变过程。P236 第九章

34.资产负债表日后事项：资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。P261

财务报表分析复习资料——简答题

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第一章：

1.财务分析的目的：P2

财务分析的目的就是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。财务分析的目的具体有一下几点： （1）：为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济决策等提供依据； （2）：为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据。 2.财务分析的内容：P2

（1）：会计报表解读； （2）：盈利能力分析； （3）：偿债能力分析； （4）：营运能力分析； （5）：发展能力分析； （6）：财务综合分析。 3.财务分析的种类及含义：P5

（1）：经验基准； 经验基准是依据大量的长期的日常观察和实践形成的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单地根据事实现象归纳的结果。

（2）：行业基准； 行业基准是行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平。

（3）：历史基准； 历史基准是指本企业在过去某段时期内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准。

（4）：目标基准； 目标基准是财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准。 4.经验基准需要注意的问题：P5

（1）：任何经验标准都是在某一行业内适用；

（2）：任何经验标准都是在某一时间段内成立，因为随着经济环境的改变和技术变革、经验标准也会随之改变。 5.行业基准使用需要注意的问题：P6

（1）：尽管行业内的企业可比性较强，但是很难找到两个经营业务完全一致的企业；

（2）：即使行业内企业的经营业务相同，也可能存在会计处理方法上的不同为此，在使用行业基准时需要考虑是否调整不同行业间的会计政策差异。

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