1 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款

项而产生的扣除项差异的是（ ）。 估价入账金额 预提的成本费用 研究开发费用

未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本

判断题 （共1题）

2 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。 相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则 判断题 （共1题）

2 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借

款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。 15万元 13万元 25万元 28万元

判断题 （共1题）

2 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。 采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共1题）

2 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。 采购成本 公允价值和相关税费 公允价值 购买价款 判断题 （共1题）

2 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备 判断题 （共1题）

2 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 判断题 （共1题）

2 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。

税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除

企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积

企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整

小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出

判断题 （共1题）

2 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 判断题 （共1题）

2 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。 每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时 判断题 （共1题）

2 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共1题）

1 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。