精品
管理费用 5000 贷：原材料－甲材料 50000 －乙材料 60000 －丙材料 14000
（5）借：生产成本 16000 制造费用 3200 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬 23200
（6）借：制造费用 3500
管理费用 2300
贷：累计折旧 5800
（7）借：制造费用 800
管理费用 400
贷：银行存款 1200
（8）借：应收账款－华光公司 410700 贷：主营业务收入 350000 应交税费－应交增值税 59500 银行存款 1200
（9）借：主营业务成本 180000
贷：库存商品－B产品 180000
（10）借：库存现金 220 管理费用 780
贷：其他应收款－张华 1000
（11）借：待处理财产损溢 11000 （2000＋9000＝11000元） 贷：原材料－甲材料 2000 库存商品－A产品 9000
（12）借：营业外支出——非常损失 4700
应收账款——保险公司 18800
贷：原材料——甲材料 23500
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（13）39000×25%＝9750（元）
①借：所得税费用 9750
贷：应交税费－应交所得税 9750
②借：本年利润 9750
贷：所得税费用 9750
（14）
①借：主营业务收入 360000
营业外收入 10000
贷：本年利润 370000
②借：本年利润 270000
贷：主营业务成本 190000 营业税金及附和 12000 销售费用 30000 管理费用 30000
财务费用 8000 (15)
①借：本年利润 452000
贷：利润分配－未分配利润 452000
②借：利润分配－提取盈余公积 45200 －应付现金股利及利润 125000
贷：盈余公积 45200
应付股利 125000
(16) 借：应付股利 125000
贷：银行存款 125000 （六）
某企业2004年度有关损益类账户全年累计发生额如下: 账户名称 金额(千元) 账户名称 金额(千元)
主营业务收入 7200(贷方) 主营业务成本 5300(借方) 其他业务收入 117(贷方) 营业税金及附加 360(借方) 投资收益 3(贷方) 营业费用 240(借方) 营业外收入 70(贷方) 财务费用 120(借方) 管理费用 500(借方)
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其他业务支出 110(借方) 营业外支出 97(借方)
要求计算如下指标:
1.主营业务利润=7 200—5 300—360=1 540（千元）
2.营业利润=1 540+（117—110）—500—120—240+3=690（千元）
3.利润总额=690+70—97=663（千元）
（七）、根据以下某公司某年12月份的经济业务编制会计分录。（凡能确定明细帐户的，应在分录中列出。
1、采购甲材料一批，进价25,000元，进项税额4,250元，材料运达企业验收入库，款项开出支票支付。
借：材料采购—甲材料 25 000 应交税费—应交增值税（进项税） 4 250
贷：银行存款 29 250 2、上述材料运输途中发生运杂费500元，用现金支付。 借：材料采购—甲材料 500 贷：库存现金 500
借：原材料—甲材料 25 500
贷：材料采购—甲材料 25 500
3、用银行存款支付借款利息1,200元，其中10月、11月份已预提800元。
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借：应付利息 800 财务费用 400
贷：银行存款 1 200
4、用银行存款800元归还所欠光明公司货款。
借：应付账款 800 贷：银行存款 800
5、销售产品600件，单价1 200元，销项税额122 400元，货款及税款当即收存银行。
借：银行存款 842 400
贷：主营业务收入 720 000 应交税金—应交增值税（销项税） 122 400
6、计提本月固定资产折旧5 200元，其中生产用固定资产折旧费3 800元，管理部门用固定资产折旧费1 400元。 借：制造费用 3 800 管理费用 1 400
贷：累计折旧 5 200 7、用银行存款600元支付销售产品运杂费。
借：销售费用 600 贷：银行存款 600
8、计算本月应付工资，其中生产工人工资8 000元，车间管理人员工资2 000元，行政管理人员工资2 000元。 借：生产成本 8 000
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制造费用 2 000 管理费用 2 000
贷：应付职工薪酬 12 000 9、结转已销售产品成本，单位产品成本800元。 借：主营业务成本 480 000
贷：库存商品 480 000
10、清理长期无法支付的应付账款一笔3 000元，作为营业外收入予以转账。 借：应付账款 3 000
贷：营业外收入 3 000
11、按规定核销前盘亏的固定资产净值3 800元。 借：营业外支出 3 800
贷：待处理财产损溢 3 800
12、企业用现金900元支付业务招待费。 借：管理费用 900
贷：库存现金 900
13、职工张华报销差旅费780元，原借款1 000元，余款退回现金。 借：管理费用 780 库存现金 220
贷：其他应收款—张华 1 000
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