肁5.3.3内部审计关键项目

羀进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据

后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。

螇出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、备货、包装、通

关手续、装船运输保险、提单、结汇等。

肂出口货柜是否有做货柜检查,包括门的锁闭系统的可靠性,并做好相关登记。

螃法律法规要求的其他内容：包括是否按照规范申报目录申报、是否按照规定办理加

工贸易备案/核销、是否按海关规定使用/处置减免税货物等。

蝿5.3.4会计核算管理

袇是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员；会计岗位是否

分工明确且相互监督制约；会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、财务报表等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。

蒃5.3.5进出口货物仓储管理

芁是否建有完善的仓储管理制度,出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人

员进出；在货物关键交接环节是否有签名或盖章；在出现异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。

蒈5.3.6安全性审计

羇是否执行门禁制度；进出大门是否配备人员进行驻守；建筑物的建造方式能否防止

非法闯入；能否确保货物在供应链运输、搬运、存放的过程中的完整性和安全性等其他海关要求的贸易安全标准。

袄5.3.7信息系统审计

羃是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统,使用者是否只有经过授

权才能存取资料；信息系统数据是否完整可查；系统数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。

芇5.4责任追究要求

羆5.4.1违反公司进出口管理制度,有下列行为之一的被审单位(部门)和个人,由公司总

经办根据情节

芅轻重给予特定的行政处分和经济处罚：

莁1)假借海关名义牟利,以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外的酬金或其

他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。

芀2)同时在2个或2个以上的单位就业。

肆3)向海关工作/执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。

莂4)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使职权,抗拒、破

坏审计检查。

肃5)弄虚作假、隐瞒事实真相。

聿6)拒不执行审计意见书或审计结论和决定。

膆7)打击报复审计工作人员。

螃8)违反法律法规的其他行为。

薁5.4.2追责方式

袈1)未能严格执行公司管理制度，未对公司造成损失，进行警告和通报批评。

芆2)未能严格执行公司管理制度，对公司造成一定程度经济损失，对直接责任人进行

降级降薪，对责任人的直接上司进行通报批评。

蚅3)违反相关法律法规和公司管理制度要求，对公司造成重大经济损失和恶劣影响,

按照损失程度对直接责任人进行经济处罚并解聘，同时对责任人的直接上司进行降级降薪。

螄4)构成犯罪的,公司将依法配合相关部门将直接责任人移交司法机关，同时对责任人

的直接上司做解聘处理。

莂5.5纠正和改进

袈5.5.1审计报告发出后，各责任单位应按照报告的要求对存在的问题进行整改；整改

完成后由审计组进行跟踪验证、确认整改完成。

肆5.5.2审计工作是公司实施改进活动的重要输入来源，各相关部门应按照公司的改进

制度积极开展改进活动；与海关要求的规范性改进活动，由公司高级关务负责人负责推进执行。

膂5.6其他

肁5.6.1本标准作为公司管理制度的重要组成部分，未尽事项按照公司其他相关标准执

行。

袈◆6相关文件

蒇无

羄◆7相关记录

袀审计立项

羇审计计划

薄审计通知

莂审计记录

虿审计报告

肇◆8附则

羅8.1本制度未尽事宜,按照国家有关法律、行政法规的规定执行。

8.2本制度如有与国家或政府部门颁发的法律、行政法规相抵触时，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。