纳税基础与实务-0004

单项选择题（共15题，共30分） 1. 税法的核心要素是( )。 A 征税对象 B 税率 C 税基 D 税源

参考答案：B

2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 A 6000 B 7923.08 C 11660.38 D 29931.62 参考答案：A

3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A 收取的手续费 B 收取的包装物租金 C 收取的违约金 D 收取的销项税额 参考答案：D

4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。 A 连续生产应税消费品 B 用于样品 C 用于赠送 D 用于集体福利 参考答案：A

5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。 A 自制卷烟出售

B 自制烟丝连续生产卷烟 C 委托加工收回烟丝直接出售 D 自产小客车用于对外实物投资 参考答案：D

6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。 A 大于 B 等于 C 小于 D 无法比较 参考答案：A

7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。 A 3个月

B 6个月 C 9个月 D 12个月 参考答案：B

8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。 A 转让财产收入 B 财政拨款收入 C 提供劳务收入 D 接受捐赠收入 参考答案：B

9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（ ）。 A 县以上税务局（分局） B 省级税务局 C 国家税务总局 D 主管税务机关 参考答案：D

10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。 A 工资、薪金所得 B 特许权使用费所得 C 利息所得 D 其他所得 参考答案：B

11. 下列各项中，征收资源税的是( )。 A 人造石油 B 洗煤

C 与原油同时开采的天然气 D 地面抽采煤层气 参考答案：C

12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。 A 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

B 城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地

C 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税 D 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20% 参考答案：C

13. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。当地税率5%。那么，该运动员应缴纳的契税为( )万元。 A 5.5 B 8 C 8.5 D 11

参考答案：C 14.

《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。 A 大卡车 B 摩托车 C 无轨电车 D 自行车 参考答案：D

15. 甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是( )。

A 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

B 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用 C 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用 D 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修 参考答案：D

多项选择题（共10题，共30分）

1. 开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的( )。 A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 拆迁补偿费 参考答案：A,B,C

2. 以下关于消费税说法正确的有( )。

A 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的 B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人 C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人 D 征收消费税的货物属于增值税征收范围 参考答案：A,B,D

3. 企业所得税计算中，允许扣除的税金有( )。 A 资源税 B 增值税 C 消费税 D 教育费附加 参考答案：A,C,D

4. 下列视同销售货物的有( )。 A 自产货物用于非应税项目 B 购买的货物用于投资

C 委托加工的货物无偿赠送他人 D 自产的货物交付他人代销 参考答案：A,B,C,D

5. 消费税计算应纳税额的计算方法有( )。 A 从价定率 B 从量定额

C 从价定率和从量定额复合计税 D 累进计税