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商业银行集团客户授信风险及防范

作者：孙娜

来源：《科技创新导报》2012年第23期

摘 要:随着我国经济快速发展,跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多,由于集团客户的规模巨大、金融业务需求大而成为商业银行重点拓展的客户群体,这些集团客户为商业银行的带来巨大的利润。但是伴随着集团客户授信业务的发展,集团客户与其关联企业过度融资等经济事件时有发生,商业银行对于集团客户的授信风险管理越来越凸显其重要性。本文主要分析我国商业银行对于集团客户授信风险存在的问题,并针对解决相应风险的防范管理措施提出了几点建议。

关键词:集团客户 授信风险 商业银行 关联企业 防范措施

中图分类号:F832.4 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2012)08(b)-0187-02

近年来随着我国经济的快速发展,为国内企业发展创造了良好条件,跨地区、跨行业和集团化经营的企业不断涌现,集团企业的数量增长明显。集团企业由于其经营规模大、金融业务需求大而成为商业银行重点拓展的客户群体。商业银行基于对集团客户投资回报率、资产规模与市场形象、发挥银行整体资源优势等方面的考虑,从而对集团客户采取了重点营销,目前国内四大商业银行已集中了90%以上的全国或跨国集团客户。但是伴随着集团客户授信规模的增长,集团客户授信风险也日益凸显,其风险管理逐渐成为商业银行授信管理工作中的重点与难点。“啤酒花”等上市公司经济案件的爆发,“德隆系”企业的轰然倒下,都为商业银行集团客户的授信风险管理工作敲响了警钟,控制集团客户的授信风险已迫在眉睫。商业银行需要严格遵守贷款审批流程,加强对集团客户的统一授信管理,转变对集团客户规模、实力的盲目迷信,加强授信流程中各环节的管理,鉴别筛选优质授信主体,控制集团客户的关联担保比例,规避集团客户授信风险。

1 商业银行集团客户授信风险特点分析

集团客户的授信风险具有系统性强、关联性强、隐蔽性强、破坏力强等特点,其风险控制较单一客户授信的风险控制更为复杂,对商业银行的资金安全有着重要影响。在集团客户授信过程中,一方面,如果商业银行对集团客户的授信风险控制能力不强,就容易出现多头授信、不适当分配授信额度、过度授信;另一方面,集团的关联企业为争夺多元化利益,彼此之间频繁进行关联交易、相互担保,在内部关联方之间转移生产或利润,或对银行贷款进行挪用,都暴露出由于集团客户组织结构的复杂和信用状况的参差不齐,给商业银行带来的巨大资金风险。经过对当前商业银行集团客户授信业务特点进行分析,发现在授信过程中存在以下几方面风险。 1.1 集团客户关联企业财务风险

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集团客户一重要特点就是其往往关联企业多,更容易通过关联交易夸大企业的有利信息、隐藏不利信息,甚至一些集团公司为了贷款成功与中介机构联手掩饰财务状况,随意调节合并报表数据,合并报表与借款主体报表不分,编制合并报表过程中不剔除集团关联企业之间的投资、应收应付款项,虚增借款主体的资产、收入或利润,使合并报表中企业的资产规模、现金流量增大、盈利能力变强。或者由母公司操控盈利,财务报告中未披露相关企业之间的关联交易及相互担保情况,影响商业银行获取集团企业经营状况的准确信息,使银行很难准确掌握客户的真实资产负债以及财务效益等情况,无法做出客观准确的判断。此外,集团企业容易通过关联交易调整集团内部各企业的资产负债结构,为满足贷款条件进行集团企业关联担保,由于集团内部企业处于相同或相关行业,经营高度相关,一损俱损,一荣俱荣,使得贷款担保的有效性大大降低,导致银行贷款风险成倍的增长。例如同一区域上市公司相互担保的“山东担保圈”、与啤酒花密切相关的“新疆担保圈”都是此类风险的典型。根据相关资料,2011年上半年上市公司的关联担保总额同比增长了670亿元,增幅达到36.73%,其中东方金钰、永泰能源、江西水泥等20家上市公司的关联担保额都超过了公司的净资产,其中东方金钰的担保额更是触目惊心,甚至已达到净资产的325.83%,严重的“资不抵债”,给商业银行带来了巨大的潜在资金风险。 1.2 集团客户融资贷款挪用风险

集团客户在获得银行贷款后,银行无法准确跟踪控制贷款流向,集团根据内部需要去使用银行贷款,容易出现贷款挪用。目前多数集团企业为了降低财务成本,便于集团投资、融资统一管理,在财务管理上集团的融资和投资都由集团总部统一调度,采用由集团总部统一管理的模式。此模式增加了银行监控信贷资金用途的难度,使贷款挪用风险大幅度增长。近年来集团企业挪用贷款事件屡见不鲜,集团公司以各种名义从银行借出贷款后,将贷款以往来款等名义转移至关联公司进行挪用,银行由于无法控制借款人的有效资产,回收贷款难度大,极容易产生不良贷款,从而造成银行资产损失。例如中国铝业公司,根据审计署披露在2006年至2010年期间,该公司本部及其所属企业累计挪用银行贷款30.40亿元用于工程项目建设,虽然中铝集团及时制订了还款计划,商业银行未出现实际经济损失,但都给银行带来了潜在的信贷资金风险。 1.3 集团客户多元化经营,过度融资风险

部分集团企业为追求规模效应,进行综合性业务发展,跨行业投资追逐盈利点,行业多涉及到房地产、商贸流通等多个领域,但由于集团管理层对多行业业务操作和管理的控制能力有限,缺乏对陌生行业的经营管理经验,又盲目乐观于陌生行业的发展前景,盲目投资,并利用集团规模优势从不同商业银行取得大量融资授信,过度负债,随意动用企业资金,甚至丧失了其主营行业的市场主导地位和竞争优势。像春兰集团、巨人集团、娃哈哈集团、南方高科等知名企业,都在多元化经营过程中遭遇过挫折,遇到过困境,甚至不得不放弃多元化经营策略,其中巨人集团更是由于多元化经营后财务状况不良而深陷破产危机。在整个信贷管理过程中,如果商业银行授信管理人员对集团企业多元化融资和担保方式缺乏深入的、多层级的调查分析,就很容易被企业跨行业新投资项目未来预期的高收益迷惑,进而忽略高收益伴随着的高风险,以至于威胁银行信贷资金安全。这时一旦出现银行过度授信,当融资环境发生变化、企业负债过重时,就可能出现企