2019年5月最新货物与劳务税测试题（一）
测试时间：120分钟 姓名： 分数： 题型 得分 单选 多选 填空 判断 计算 ※本试卷内无特殊说明的情况下，增值税适用税率均为2019年4月1日后新税率。
一、单项选择题（30题，每题1分,共30分）
1.2019年1月1日后，下列增值税应税销售行为，应征增值税的是（ C ）。 A.小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元
B.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产3个月，取得的租金收入按月平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元
C.小规模纳税人某月出租不动产6个月，一次性取得租金收入60万元
D.小规模纳税人季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元
2.甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月1日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议，8月2日向商场发出货物，9月10日收到商场的代销清单及销货款，10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（ C ）。 A.7月1日 B.8月2日 C.9月10日 D.10月1日
3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按( D )计算增值税和消费税。 A.当前市场价格 B.旧首饰折价 C.新旧差价直接计算
D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
4.现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的( A )在我国境内。
A.起运地 B.最终销售地 C.货物支付地 D.企业所在地
5.现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按9%征收增值税的是( C )。 A.中成药 B.汽车 C.食用盐 D.水果罐头
1
6.某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为( A )。
A.粮食和食用植物油9%,运输收入9% B.粮食和食用植物油9%,运输收入3% C.粮食和食用植物油13%,运输收入13% D.粮食和食用植物油13%,运输收入3%
7.下列货物销售,适用 13%税率的是( A )。
A.某罐头厂生产的鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司销售煤气
8.下列纳税义务发生时间不正确的是( A )。 A.采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天; B.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
C.采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;
D.采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
9.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( A )。 A.某商店为厂家代销服装
B.批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利
10.下列行为中,属于混合销售行为的是( A )。 A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程 D.某商店既销售农产品,又销售日常生活用品
11.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱 50台,2019年4月进货取得的增值税专用发票上金额注明8万元,则其不得抵扣的进项税额为( B )万元。 A.1.36 B.1.04 C.0.92 D.0.72
12.现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税( C )。
A.零售农机配件 B.销售煤炭 C.销售抗艾滋病病毒药品 D.销售外购农产品
13.现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收 增值税的有( A )。
A.啤酒 B.白酒 C.果木酒 D.汽水
14.某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,
2
增值税由( A )缴纳。
A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴
15.《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括( D )。 A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C.同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;(2)纳税人将该发票转交给购货方的 D.向购买方收取的返还利润
16.下列哪些项目的进项税额可以抵扣( B )。 A 、购进法人自用车辆 B 、购进低值易耗品
C 、非正常损失的购进货物 D 、用于免税项目的购进货物
17.在下列行为中属于违反规定,少计增值税的有( D )。 A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额 C.多计销售产品的销项
D.非正常损失的进项税额未转出
18.混合销售行为指( B )。
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
19.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，( D )。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格 D．不纳税
20.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳( B )万元消费税。
A．61．6 B．123．79 C．56 D．80
21.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( B )征收消费税。 A.分别核算销售额 B．销售额全额 C．组成计税价格计算 D．同类商品价格计算
22.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，化妆品品适用消费税税率为30％，则确定的组成计税价格为( C )。
A.13068元； B．14096元 C．15000元 D．12650．60元
3