减：销售折扣与折让 产品销售净额 减：商品销售税金 商品销售成本 商品销售费用 产品销售毛利 减：管理费用 财务费用 产品销售利润 加：其他业务收入 减：其他业务支出 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税 净利润

附注：已贴现商业承兑汇票 元 现金流量表

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编制： 年份:

项目 行次 金额 21

一 经营活动产生的现金流量: 销售商品,提供劳务收到的现金 收到的税费返还 受到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品，接受劳务支付的现金 支付给员工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 其中：出售子公司所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 构建固定资产，无形资产和其它常期资产所支付的现金 投资所支付的现金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22

其中:购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 借款所受到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利，利润或偿付利息所支付现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 利润分配表 项目 一 净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二：可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 23

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 行次 本年实际 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三 可共投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转做资本的普通股股利 四 未分配利润

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第七章

? 市场风险

在该咖啡店的创立阶段及经营过程中，该店可能会存在下列的市场风险： ①消费者对该店产品认知程度低，达不到该店营销目标所要求的知名度。 ②因为咖啡店数量较多，市场竞争激烈，使市场增长率下降。

③据调查大多数学生喜欢去街上的星巴克和咖啡陪你购买，因此新的咖啡店不能吸引预期数量的顾客，低于营销目标要求。

④虽然咖啡这一有着悠久历史饮品的在中国广为人知，被越来越多人所接受。但速溶咖啡在整个咖啡消费结构中占有十分重要的比重，如果咖啡店正式营业，大多数人可能还无法接受这种转变，他们仍然愿意购买速溶咖啡，这样我们就不能开发出足够的市场，这将会影响我们以后的发展。 ⑦咖啡馆行业竞争激烈，有很多强劲品牌对手，例如星巴克等 ⑧附近的快餐店、西餐店较多，会抢走部分顾客。 ⑨受经济萧条影响大，人们购买力疲软。

⑩并不是所有白领金领都喜欢咖啡，有一些茶馆、酒吧也会抢走部分客源。 （2）对策

①针对达不到营销目标所存在的风险，该店将主要把广告等促销活动做到位，在学校大力宣传达到理想的宣传效果，缩短消费者对该店及其产品的认知周期。

②发展特色服务，形成咖啡店的核心竞争力。采取各种营销手段，树立良好的品牌形象，迅速占领市场，在学生市场中形成良好的口碑效应。

③ 在咖啡的设计和店面管理上，着重突出创新的作用，把设计创新作为公司的生命之源，力量之源。 ④建立和完善市场信息反馈体系，定期在学校进行市场调查，及时把握市场变动的趋势，把握好消费者倾向。

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