2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。

A．被代理人对第三人承担民事责任

B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任 C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任

D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。 A．25000 B．10000 C．3000 D．35000 3、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。 A．0 B．1.5 C．2 D．10

4、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。 A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A．100 B．99 C．120 D．102

6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。 A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

精选

C．房地产评估价格 D．历史成本

7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。 A．半个月 B．1个月 C．1个季度 D．半年

8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：

本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。 A．37.7 B．36.79 C．39.95 D．39.15

9、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。 A．国营水上运输单位开具的运费发票 B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票

C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 10、化妆品公司应纳消费税为__。 A．81546.9元 B．83213.334元 C．83880元 D．63984.6元

11、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。 A．441 B．408.25 C．484.25 D．450

12、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。 A．175 B．235 C．120 D．150 13、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利

精选

息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为__万元。 A．1500 B．2000 C．2500 D．3000

14、某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为3%。则该公司所发行债券的发行价格为__万元。 A．1056.53 B．1051.15 C．1005.45 D．1000.15 15、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值 130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费 10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。 A．17000 B．11115.52 C．10415.52 D．9250

16、Q公司欠E公司的一笔货款于2002年1月1日到期，但Q公司目前遇到较大的财务困难而不能按期偿还。双方于2002年1月30日达成债务重组协议如下：2002年2月10日以前以银行存款偿还30%，其余部分于2002年3月31日以一台编号为9——21的设备偿还。现设备已运达E公司，并办理了财产转移手续。该项债务重组业务发生后，其债务重组日为__。 A．2002年1月10日 B．2002年1月30日 C．2002年2月10日 D．2002年3月31日 17、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。

A．B市C区人民法院 B．B市D区人民法院

C．A市E区人民法院或B市D区人民法院 D．A市E区人民法院

18、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44

精选