2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷(二) 下载本文

(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元,已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利。

(其他相关资料:薯类白酒成本利润率为5%,特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题(结果保留至小数点后两位;单位:万元)。

(1)计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。

(2)计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。

(3)计算该酒厂2018年12月应纳增值税。

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