第五章 确定客户信用额度

第十九条 授信中有关赊销概念的界定：

1. 赊销：指客户未支付货款，货物已经由我方向客户方发生转移的销售业务活动；

2. 长期赊销：指在签署的销售合同中，允许客户按照一定的信用额度和回款期限进行赊销的业务活动;

3. 临时赊销：指在签署的销售合同中，不允许客户进行赊销;但在实际销售业务中,由于特殊情况，经过审批，按照相对较小的信用额度和较短的回款期限，个别进行赊销的业务活动。

第二十条 对于A级客户，可以给予一定授信，但须遵循以下原则： 1. 对于原来没有赊销行为的客户，不应授信；实际的经营过程中，在非常必要的特殊情况下，由销售总公司经理批准后可以给予临时赊销，原则上赊销信用额度最高不超过该客户的平均月回款额，回款期限为1个月以内；

2. 对于原来已有赊销行为的客户，由销售公司总经理批准后，可以根据其销售能力和回款情况给予长期赊销信用，原则上赊销信用额度最高不超过该客户的两个月回款额。如果原有赊销额低于本条款标准的，信用额度按从低标准执行，并应逐步减少至回款期限为1个月以内。 第二十一条 对于B级客户，原则上不予授信；确有必要，必须严格办理完备的不动产抵押等法律手续后，由销售公司总经理上报公司产销副总经理审批，经批准后才可执行长期赊销或临时赊销，其赊销信用额度必须不超过该客户的平均月回款额，同时不超过抵押资产额度。如果原有赊销额低于本条款标准的，信用额度按从低标准执行，并应逐步减少。其长期赊销回款期限为1个月，临时赊销回款期限为15天。

第二十二条 对于评为C级的客户，销售公司不得增加授信和给予任何新的赊销，并派专人回收帐款。

第二十三条 依据《客户信用调查评定表》及销售公司目前交易客户的赊销情况，销售公司还应将赊销（或代销）客户（包括授信客户和虽不是授信客户但

已发生赊销、代销行为的客户）进行汇总，并填写《赊销、代销客户汇总表》，报公司产销副总经理批准。

第二十四条 客户授信额度由公司产销副总经理审批后，《客户信用调查评定表》、《客户信用等级分类汇总表》、《赊销、代销客户汇总表》和销售合同、相关资料复印件交给公司财务主管保管，作为日常发货收款的监控依据。

第六章 客户授信执行与监督

第二十五条 销售公司及业务人员应严格执行客户信用管理制度，按照公司授权批准的授信范围和额度区分ABC类客户进行销售，同时加大货款清收的力度，确保公司资产的安全。

一、公司财务主管具体承担对销售公司授信执行情况的日常监督职责，应加强对业务单据的审核，对于超出信用额度的订单，必须在得到上级相关部门的正式批准文书之后，方可办理。发生超越授权和重大风险情况，应及时上报公司产销副总经理。

二、对于原赊销欠款或代销铺底金额大于所给予信用额度的客户，应采取一定的措施，在较短的期间内压缩至信用额度之内。

三、对于原来已有赊销欠款或代销铺底的不享有信用额度的客户，应加大货款清收力度， 确保欠款额或铺底额只能减少不能增加，同时采取一定的资产保全措施，如担保、不动产抵押等。

四、对于赊销代销客户必须定期对帐、清帐，上次欠款未结清前，原则上不再进行新的赊销和代销。

五、合同期内客户的赊销或代销欠款要回收清零一次。合同到期前一个月内，销售公司应与客户确定下一个年度的合作方式，并对客户欠款全部进行清收。

六、销售公司应建立欠款回收责任制，将货款回收情况与责任人员的利益相挂钩，加大货款清收的力度。

七、公司财务部每月必须稽核销售公司的授信及执行情况。

第七章 客户授信的检查与调整

一、销售公司必须建立授信客户的月度、季度检查审核制度，对客户授信实施动态管理，根据客户信用情况的变化及时调整授信，确保授信安全，发现问题立即采取适当的解决措施。

二、业务员每月要对享有信用额度客户的经营状况做出书面汇报，属烟厂的

客户，书面汇报的内容应包括： ，如客户为经销商，汇报的内容应包括：经销商总体销售情况、该经销商销售恒丰纸业股份公司产品情况、任务完成情况等方面的内容；并对汇报的真实性负全部责任。

三、公司财务主管负责提供相应的财务数据及往来情况资料，每月填写《客户授信额度执行评价表》后交公司产销副总经理审核，财务主管对财务数据的真实性负责。

四、销售公司总经理审核业务员和财务部的书面汇报后，签署书面评价意见，必要时可对客户的信用额度进行调整，报公司产销副总经理批准后作为销售公司及财务部门下一步的监控依据。

五、原则上调整后的信用额度应低于原信用额度。

第八章：罚则

销售公司对业务员或公司其他人员超越授信范围从事业务经营的行为，须令其限期纠正和补救，并视越权行为的性质和造成的经济损失对其主要负责人和直接责任人予以下列处分：

（一）警告； （二）通报批评； （三）追究行政责任； （四）经济处罚； （五）追究法律责任。

附表1：客户信用调查评定表

1．基本信息 客户名称 公司地址 企业性质 营业执照登记机关 企业负责人 2．主要股东和主要负责人 办姓名 性别 职位 公电话 往来银行 手机 出生年月 成立时间 □ 国有 □ 集体 □ 合资 □ 私企 □ 个体 □ 有限责任公司 3．主要往来结算开户银行 项目 银行名称 帐户号码 帐户名称 开户日期 经常存款余额（位数） 4．基本经营状况 （1）主营产品