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会计综合模拟实训参考答案

序号 1

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业务内容摘要

会计分录

借:库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000

1 从银行提取现金

2 1 申请银行汇票

借:其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷:银行存款 150 000 借:管理费用——差旅费 1 465

库存现金 35

贷:其他应收款——周明 1 500 借:管理费用——修理费 5 600

贷:银行存款 5 600

3 1 业务科周明报销差旅费

4 2 支付公司会议室装修费

5 2 预交诉讼费

支付购买支票的工本费、手续费

借:其他应收款——人民法院 2 350 贷:银行存款 2 350 借:财务费用——其他费用 51 贷:银行存款 51

借:固定资产——管理设备 6 068 应交税费——应交增值税(进项)1 020 银行存款 400

贷:主营业务收入 6 400

应交税费——应交增值税(销项税额)1 088

6 2

7 2 以空压机换入笔记本电脑

8 3 支付下年宽带费

借:预付账款——中国联通公司 3 000

贷:银行存款 3 000

借:持有至到期投资——债券投资(成本) 100 000

贷:银行存款 100 000 借:固定资产——运输设备(卡车) 300 000

应交税费——应交增值税(进项税额)51 000

贷:银行存款 351 000

9 3 购入3年期国债

10 3 购入卡车

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11 3

支付外地来客住宿费、餐饮费

借:管理费用——招待费 1 500

贷:银行存款 1 500

12 4 报销领导手机费

借:管理费用——其他费用 185.80

贷:库存现金 185.80

13 4 支付销售部邮费

借:销售费用——其他费用 120

贷:库存现金 120

购入标准件

①借:材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税(进项税额)21 080

贷:其他货币资金——银行汇票 145 080

14 5

标准件入库

②借:原材料——外购件 120 000

贷:材料采购——原材料 120 000

收回银行汇票余款

③借:银行存款 4 920

贷:其他货币资金——银行汇票 4 920 借:银行存款 374 400

贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 54 400 借:坏账准备 3 680 贷:应收账款——光明设备厂 3 680

借:交易性金融资产——股票投资(成本) 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000

贷:其他货币资金——存出投资款 52 050

15 5 销售空压机1000台

16 5 应收货款损失20%

17 6 购入股票2000股

18 6 购入办公用品

借:管理费用——办公费 142.30

贷:库存现金 142.30 借:银行存款 44 640

贷:应收账款——长春一汽 44 640

19 6 收回前欠货款

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20 7 缴纳上月税款

借:应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54

贷:银行存款 27 908.87

21 7 从首钢购入生铁300吨

借:材料采购——原材料 300 558

应交税费——应交增值税(进项税额) 51 042 贷:银行存款 351 600 借:银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出 346.67 贷:应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 借:销售费用——广告费 5 000

贷:银行存款 5 000 借:管理费用——其他费用 230

贷:银行存款 230

借:应收账款——长春一汽 749 000

贷:主营业务收入 640 000 应交税费——应交增值税(销项税额)108 800 银行存款 200

22 7

以未到期的商业汇票向银行办理贴现

23 8 支付广告费

24 8 支付环境卫生费

25 8 销售空压机2000台

26 9 购入原煤50吨

借:材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 565

贷:预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030

26 9 原煤入库

借:原材料——燃料 9 000

贷:材料采购——原材料 9 000

27 9 从首钢购入生铁300吨入库

借:原材料——主要材料 300 000

贷:材料采购——原材料 300 000

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28 9 已销空压机退回7台

借:主营业务收入 2 240

贷: 应交税费——应交增值税(销项税额)380.80(红字 银行存款 2 620.80

28 9 退回的空压机入库

借:库存商品——空压机 1 106

贷:主营业务成本 1 106 借:短期借款——工商银行 500 000 贷:银行存款 500 000 借:应付职工薪酬——职工福利 1 200

贷:库存现金 1 200 借:销售费用——展览费 2 000

贷:银行存款 2 000 借:应付职工薪酬——养老保险 32 000 其他应付款——养老保险 11 200 应付职工薪酬——失业保险 3 200 其他应付款——失业保险 1 600 应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200 应付职工薪酬——住房公积金 16 000 其他应付款——住房公积金 16 000

贷:银行存款 96 000

29 10 偿还银行借款

30 10 支付职工困难补助

31 10 支付商品展销费

32 10

缴纳职工社保费、住房公积金

33 10 预计担保损失

借:营业外支出——担保损失 20 000

贷:预计负债——担保损失 20 000 借:其他货币资金——存出投资款 2 000

贷:应收股利——中海油股份 2 000

1~10日汇总

34 10 收回股票股利

35 11

购入铝材入库,但结算凭证未到

暂不处理

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36 11 销售空压机1500台

借:银行存款 551 600

预收账款——唐海农机制造厂 10 000

贷:主营业务收入 480 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 81 600

37 12 向银行提现,备用

借:库存现金 3 000

贷:银行存款 3 000

38 12 办公室报销餐费

借:管理费用——招待费 500

贷:库存现金 500

39 12 职工报销医药费

借:应付职工薪酬——职工福利 365 贷:库存现金 365 借:应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷:银行存款 1 600 借:银行存款 18 400

贷:应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400

40 12 支付职工培训费

41 13 收回货款

承付材料款

42

13

材料入库

①借:材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税(进项税额) 30 316

贷:银行存款 209 060

②借:原材料——主要材料 180 000

贷:材料采购——原材料 180 000 借:预付账款——报刊费 1 860 贷:银行存款 1 860 借:固定资产——管理设备 200 000

贷:营业外收入——捐赠利得 200 000

43 13 支付下年报刊费

44 14 接受外商捐赠轿车1辆

45 14 以空压机偿还欠款

借:应付账款——邯郸钢铁集团 10 000

贷:主营业务收入 8 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360 营业外收入——债务重组利得 640

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