文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 是否按照规定办理加工贸易备案/核销、是否按海关规定使用/处置减免税货物等。 5.3.4 会计核算管理

是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约；会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、财务报表等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。 5.3.5 进出口货物仓储管理

是否建有完善的仓储管理制度,出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人员进出；在货物关键交接环节是否有签名或盖章；在出现异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。 5.3.6 安全性审计

是否执行门禁制度；进出大门是否配备人员进行驻守；建筑物的建造方式能否防止非法闯入；能否确保货物在供应链运输、搬运、存放的过程中的完整性和安全性等其他海关要求的贸易安全标准。 5.3.7 信息系统审计

是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统,使用者是否只有经过授权才能存取资料；信息系统数据是否完整可查；系统

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。 5.4 责任追究要求

5.4.1 违反公司进出口管理制度,有下列行为之一的被审单位(部门)和个人,由公司总经办根据情节 轻重给予特定的行政处分和经济处罚：

1) 假借海关名义牟利,以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。 2) 同时在2 个或2 个以上的单位就业。

3) 向海关工作/执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。 4) 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计检查。 5) 弄虚作假、隐瞒事实真相。

6) 拒不执行审计意见书或审计结论和决定。 7) 打击报复审计工作人员。 8) 违反法律法规的其他行为。 5.4.2 追责方式

1) 未能严格执行公司管理制度，未对公司造成损失，进行警告和通报批评。

2) 未能严格执行公司管理制度，对公司造成一定程度经济损失，对

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 直接责任人进行降级降薪，对责任人的直接上司进行通报批评。 3) 违反相关法律法规和公司管理制度要求，对公司造成重大经济损失和恶劣影响,按照损失程度对直接责任人进行经济处罚并解聘，同时对责任人的直接上司进行降级降薪。

4) 构成犯罪的,公司将依法配合相关部门将直接责任人移交司法机关，同时对责任人的直接上司做解聘处理。 5.5 纠正和改进

5.5.1 审计报告发出后，各责任单位应按照报告的要求对存在的问题进行整改；整改完成后由审计组进行跟踪验证、确认整改完成。 5.5.2 审计工作是公司实施改进活动的重要输入来源，各相关部门应按照公司的改进制度积极开展改进活动；与海关要求的规范性改进活动，由公司高级关务负责人负责推进执行。 5.6 其他

5.6.1 本标准作为公司管理制度的重要组成部分，未尽事项按照公司其他相关标准执行。 ◆ 6 相关文件 无

◆ 7 相关记录 审计立项

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 审计计划 审计通知 审计记录 审计报告 ◆ 8 附则

8.1本制度未尽事宜,按照国家有关法律、行政法规的规定执行。 8.2 本制度如有与国家或政府部门颁发的法律、行政法规相抵触时，按照国家有关法律、行政法规的规定执行。

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