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第二章 存款业务的核算
一、
二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务：
（1） 红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金 100 000
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000
（2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000
（3） B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000
贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000
（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手
续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000
借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000
（5） C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计
算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500
（6） 王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金 5000
贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000
（7） 李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000
贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40 000
（8） 张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
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习题一
目的 练习人民币存款业务的核算
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借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000
（9） 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18
日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000
贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50 000 6月18日
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67 贷：库存现金 50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83
（10） 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为
1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。
错误！未找到引用源。
借：吸收存款—个人定期存款—某 30000
应付利息—个人定期存款应付利息户 594 贷：吸收存款—个人活期存款—某 30000 库存
金 564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所税 29.7
要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。
马
马现 得
三、
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一、 二、
习题二
目的 练习采用乙种账页计算存款利息
资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。
存款资料表
表2-5
开户单位：A公司 月利率：0.6‰ 单位：元
日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 借方 贷方 借/贷 余额 日数 积数
7 8 9 54000.00 4700.20 5200.00 8450.00 6000.00 6230.00 4813.40 6785.00 5685.10 8000.00 12 转支 10645.90 20 止息 21 利息入账 三、 要求
（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入
上述表内。
（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。 （1）
日期 6 21 24 30 10 10 16 31 7 19 3 12 20 21 摘要 开户 转存 转支 现收 转支 转存 转支 现收 转支 转存 转支 止息 利息入账 借/余额 日数 贷 54000.00 贷 54000.00 92 3 4700.20 贷 58700.20 6 5200.00 贷 53500.20 10 8450.00 贷 61950.20 0 6000.00 贷 55950.20 6 6230.00 贷 62180.20 15 4813.40 贷 57366.80 7 6785.00 贷 64151.80 12 5685.10 贷 58466.70 15 8000.00 贷 66466.70 9 10645.90 贷 55820.80 9 贷 55820.80 贷 借方 贷方 积数
7 8 9 162000.00 352201.20 535002.00 0.00 335701.20 932703.00 401567.60 769821.60 877000.50 598200.30 502387.20 5466584.60 至结息日累计计息积数 专业知识分享
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（2） 9月20日的计算利息数为：
9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：
借：利息支出 109.33
贷：吸收存款—单位活期存款—A公司 109.33
习题三
一、 目的 练习采用余额表计算存款利息
二、 资料 中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表
2-6所示。
表2-6
计息余额表
科目：公司存款 月利率：0.6‰ 单位：元
甲公司 乙公司 合计 9/21～12/15累计积65790472.30 181772707.70
数 12/16 82482.20 613689.00 12/17 22370.00 61740.20 12/18 23174.76 59780.70 12/19 22178.30 58640.10 12/20 21156.80 65370.70 9/20～12/20累计积
数 利息额 三、 要求 根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。 计算过程及结果如下表： 甲公司 乙公司 合计 9/21～12/15累计积65790472.30 181772707.70 247563180.00 数 12/16 82482.20 613689.00 696171.20 12/17 22370.00 61740.20 84110.20 12/18 23174.76 59780.70 82955.46 12/19 22178.30 58640.10 80818.40 12/20 21156.80 65370.70 86527.50 9/20～12/20累计积65961834.36 182631928.40 248593762.76 数 利息额 1319.24 3652.64 4971.88 12月20日计算利息数为：
错误！未找到引用源。错误！未找到引用源。 12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：
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