增值税练习题

1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为 50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无同类产品销售价格。（8）上月未抵扣完的进项税额为18 500元。计算该厂本月应纳的增值税。

2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）购买材料用于不动产基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元

3.某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算为人民币

2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，进口关税140万元，当月销售给国内企业销售额为3600万元。这批货物适用17%的增值税率，计算该公司进口和国内销售应缴增值税。

4.某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业10月份和11月份分别发生以下几笔购销业务： （1）10月份报关离境出口一批货物离岸价300万美元；内销一批货物销售额5000万元；购进所需原材料等货物购货额8000万元。 （2）11月份报关离境出口一批货物离岸价800万美元；内销一批货物销售额2000万元；购进所需原材料等货物购货额5000万元；进料加工进口免税原材料120万美元。

已知上述购销货物增值税率均为

17%，退税率13%，上述购销额均

为不含税购销额，美元与人民币汇率1:6.3，按“免、抵、退”法，分别计算该企业上述两个月应纳或应退增值税税额。

消费税练习题

1，某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆95000元，3月份购销情况如下：

（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。

（2）向外地特约经销点销售50辆，另收取包装费和售后服务费每辆1000元，并支付给运输单位10000，取得运输单位开具给汽车制造厂