财政与税收习题 附答案 下载本文

增值税练习题

1.上海市某服装厂(一般纳税人)11月份有关业务情况如下:(1)购进生产用原料(布匹)一批并取得增值税专用发票,价款、税款分别为210 000元、35 700元;该批货物已验收入库。(2)接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票,价款为10 000元,增值税税额为1 700元。(3)以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批,服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为 50 000元;取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元,其余款以支票结算。(4)发出各式服装委托某商场代销,月末收到商场送来的代销清单,代销服装的零售金额81 900元,服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。(5)向某百货公司销售服装一批,货已发出,开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元,货款尚未收到。(6)为某客户加工服装100套,双方商定,服装面料由服装厂按客户要求选购,每套服装价格(含税)1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票,价格、税款分别为30 000元、5 100元,货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户,货款已结清。(7)赠送某学校运动服100套,实际成本7 000元,该批运动服无同类产品销售价格。(8)上月未抵扣完的进项税额为18 500元。计算该厂本月应纳的增值税。

2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下:(1)销售电脑9 000台,每台不含税出厂价为5 000元。(2)1 000台按9折折价销售,折扣价在同一张发票上开具。(3)800台因在10日内一次性付款,给予销售折扣2%。(4)150台采取以旧换新方式销售,每台旧电脑作价300元。(5)发货给外省市分支机构500台。(6)销售电脑收取运输装卸费10万元,其中3万元为代垫运费,由运输公司承运开具运输发票给购货方,另外7万元由本企业开普通发票收取。(7)本企业生产用于职工集体福利10台,捐赠给运动会20台。(8)本月生产一批新型号电脑1 000台,每台成本价4 000元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额350万元。(9)本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。(10)用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件,双方均未开增值税专用发票。(11)委托电脑商店代销电脑2 000台,收到电脑商店代销清单1 500台,按每台不含税价4 800元结算,另支付每台代销手续费500元。(12)购入原材料2 500万元,已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元,其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。(13)购入配件400万,已付款但还未收到增值税发票。(14)直接组织收购旧电脑,支付收购金额40万元。(15)购买材料用于不动产基建工程,取得的专用发票注明价款为90万元

3.某进出口公司进口一批应税货物,境外口岸离岸价格折算为人民币

2000万元,支付运费50万元,保险费40万元,进口关税140万元,当月销售给国内企业销售额为3600万元。这批货物适用17%的增值税率,计算该公司进口和国内销售应缴增值税。

4.某有进出口经营权的国有企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业10月份和11月份分别发生以下几笔购销业务: (1)10月份报关离境出口一批货物离岸价300万美元;内销一批货物销售额5000万元;购进所需原材料等货物购货额8000万元。 (2)11月份报关离境出口一批货物离岸价800万美元;内销一批货物销售额2000万元;购进所需原材料等货物购货额5000万元;进料加工进口免税原材料120万美元。

已知上述购销货物增值税率均为

17%,退税率13%,上述购销额均

为不含税购销额,美元与人民币汇率1:6.3,按“免、抵、退”法,分别计算该企业上述两个月应纳或应退增值税税额。

消费税练习题

1,某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售A型小轿车,出厂不含税单价为每辆95000元,3月份购销情况如下:

(1)向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账。

(2)向外地特约经销点销售50辆,另收取包装费和售后服务费每辆1000元,并支付给运输单位10000,取得运输单位开具给汽车制造厂