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第三章 存款业务核算

一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算

例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。

计息余额表

科目：单位活期存款 ××年9月 利率：0.72%

户名 6/21 … 9/17积数 9月18日 9月19日 9月20日 本季度积数 利息

雄鹰电子 4500000 2500 2500 3000 致远公司 8800000 6000 8000 2000 合计 例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。 帐号： 名称：水泥厂 利率：0.72%

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日期 9月11摘要 借 贷 借或贷 余额 日数 积数 转收款 日 9月14转收款 日 9月15转支货款 日 9月21利息入账 日

10000 贷 10000 20000 贷 30000 15000 贷 15000 例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。

账号：221007 户名：某制造企业 利率：0.72% ××年 摘要 月 日 承前页 6 1 贷 55000 72 6618000 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 .

6 6 6 6 6 6 6 6 6

2 6 9 14 16 16 19 20 21 转借 转贷 转贷 转借 转借 转贷 转借 转贷 转息 5000 8000 10000 5000 12000 25000 400 600 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 50000 62000 87000 79000 69000 69400 64400 65000 例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。

账号：221006 户名：嘉恒公司 利率：0.72% ××年 借方 月 3 3 日 21 21 承前 3000 贷 贷 20000 23000 贷方 借或贷 余额 日数 积数 .

4 5 6 6

2 10 20 21 5000 8000 5000 贷 贷 贷 贷 18000 10000 15000 二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算

例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？

（1）2011年5月10日来行支取。

（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。 （3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。

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三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。 ××年 月 4 6 6

例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。 ××年 存款 日数 累计计息积数 日 8 5 21 借 3000 存款 日数 贷 10000 余额 10000 7000 累计计息积数