ymy199129 第一章 总 论

习 题

一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。 二、资料：

单位：元 经济内容 金额 经济内容 金额 市百货公司存款 ⑴ 85600 实收资本 ⑾ 3000000 第一机械厂贷款 ⑵ 120000 钢铁公司贷款 ⑿ 2500000 市印刷厂存款 ⑶ 57820 向中央银行借款 ⒀ 800000 活期储蓄存款 ⑷ 286540 电子计算机设备 ⒁ 1865000 财贸学校定期存款 ⑸ 50000 应付税金 ⒂ 37800 市机床厂贷款 ⑹ 150000 固定资产改良支出 ⒃ 108000 存放中央银行款项 ⑺ 356200 应收利息 ⒄ 226000 房屋改建筑物 ⑻ 1678000 应付固定资产租赁费 ⒅ 74800 向同业拆入 ⑼ 500000 存放联行款项 ⒆ 968500 计提贷款呆帐准备 ⑽ 181000 股票溢价 ⒇ 2898140

三、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数。

资 产 类 别 固定资产 ⑻ ⒁ 现金资产 ⑺ ⒆ 放款 ⑵ ⑹ ⑿ 无形资产 金 额 权 益 类 别 金 额 479，960 1，300，000 112，600 3，543，000 存款⑴⑶ ⑷ ⑸ 1，324，700 借款 ⑼ ⒀ 2，770，000 发行债券 其它负债 ⒂ ⒅ 递延资产 ⒃ 其它资产 ⒄ 合计

108，000 资本金 ⑾ 226，000 资本公积 ⒇ 盈余公积 3，000，000 2，898，140 181，000 7，971，700 准备金 ⑽ 7，971，700 合计

第二章 会计循环（科目、凭证及帐务组织）

习题 2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。

二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：

三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。

1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。

借：库存现金 贷：贷款——信用贷款—个体工商业户

2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。 借： 贷款—信用贷款—电机厂

贷：吸收存款——电机厂

3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。

借： 吸收存款——服装厂 贷：贷款——服装厂

4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：

借：吸收存款——服装厂 贷：吸收存款——缝纫机厂

5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

借： 库存现金 贷：其他应付款

借：其他应付款

贷： 营业外收入

6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

借： 库存现金 贷： 吸收 存款——机械厂

7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借： 吸收存款——机床厂 贷： 库存现金

8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。

借： 吸收存款——机床厂 贷：吸收存款——电机厂

科 目 名 称 私营及个体工商业贷款 吸收存款 贷款 营业外收入 其他应付款 库存现金 借 方 108，000 15，000 150 85，150 发 生 额 贷 方 40，000 143，000 20，000 150 150 5，000 合计 习题 2—2

208，300 208，300 一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务： ． 1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款——电机厂（2011）现付 贷： 库存现金 （1001）

2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。

借：吸收存款——市百货（2011）转付 贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收

3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。

借：库存现金 （1001） 贷：吸收存款——五金（2011）现收

4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付 贷：吸收存款——百货（2011）转收

5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。 借：吸收存款——百货（2011）转付 贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收 6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。

借：吸收存款——印刷厂（2011）转付 贷：吸收存款——电机厂（2011）转收 7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。 借：吸收存款——印刷厂（2011）现付 贷： 库存现金 （1001）

8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。 借：库存现金 （1001） 贷：吸收存款——百货商（2011）现收

9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付 贷：吸收存款——五金商店（2011）转收

10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。 借：库存现金 （1001） 贷：吸收存款——服装厂（2011）现收 注：以上收、付款单位均在同一银行开户。

三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。 2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。

工业企业存款帐

户名：电机厂 帐号：221003 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借 。 余额 号码 科目 50000 28000 2400 50000 或 贷 贷 月 日 8 合计 14 承前页 15 现付 转付 转收 转付 1 4 6 9 1001 2011 2011 2011

工业企业存款帐

户名：服装厂 帐号：221004

年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借 余额 号码 科目 2 10 2011 1001 40000 3000 或 贷 贷 月 日 8 14 承前页 15 转收 现收 合计 工业企业存款帐

户名：印刷厂 帐号：221005 年 摘要 凭证 对方 借方 贷方 借 余额 号码 科目 或 贷 月 日