2、广义的现金概念包括现金和（c）。

A.有价证券 B.银行存款 C.现金等价物 D.短期投资

3、（b）是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的调整。

A.现金 B.现金等价物 C.短期投资 D.应收票据 4、现金流量表是按照（b）编制的。

A．权责发生制 B.收付实现制 C.历史成本 D.公允价值 5、现金流量表的核心是（d）。

A．经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.现金流量

6、将净利润调整为经营活动现金流量时，应以净利润为基础（a）资产减值准备、固定资产折旧等。

A.加 B.减 C.乘 D.除 7、现金到期债务比的分子是（d）。

A.流动负债 B.债务总额 C.到期债务 D.经营现金净流量 8、编制现金流量表的主要目的是（d）。

A．反映企业某一时点的财务状况 B.反映企业某一时期的经营业绩 C.反映企业某一时期的盈利质量

D.反映企业某一时期的现金和现金等价物流入流出的信息

9、现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映和列报（b）。 A.投资活动的现金流量 B.经营活动的现金流量 C.筹资活动的现金流量 D.上述三种活动的现金流量 10、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（b）。 A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量 C.流入量等于流出量 D.不一定 11、不属于现金流量表分析目的的是 (a)。

A.了解企业资产的变现能力 B.了解企业现金变动情况和变动原因 C.判断企业获取现金的能力 D.评价企业盈利的质量 12、下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（d）。 A.现金毛利率 B．现金充分性比率 C.流动比率 D.盈余现金保障倍数

13、计算“经营现金净流量/现金股利”时的数据来自 (c)。

A.资产负债表 B.损益表 C. 现金流量表 D. 报表附注 14、经营现金净流量除以净利润主要反映企业的 (c)。

A.偿债能力 B.获取现金的能力 C.收益的质量 D.现金股利发放能力 15、（b）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

A.投资活动 B.经营活动 C.筹资活动 D.以上各项均是 16、在经营活动现金流量中，下列项目中反映现金创造能力最灵敏的是(a)。 A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.收到的租金

C.收到的税收返还 D.收到的其他与经营活动有关的现金 17、每股经营活动现金流量为负值，说明企业（a）。

A.净利润质量较差 B.净利润质量较好 C.净利润质量一般 D.都有可能 18、（a）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.以上各项均是 19、对于一个健康的正在成长的公司来说，下列表述不正确的是(b)。 经营活动的现金流量是正数 B.投资活动的现金流量是正数 C.筹资活动的现金流量是正负相间的 D.投资活动的现金流量是负数 20、常用的保障倍数的财务比率不包括 (d)。

A.利息保障倍数 B.股利保障倍数 C. 现金利息保障倍数 D. 财务费用保障倍数

21、某企业2005年度的经营现金净流量为2000万元，该企业年末流动资产为3200万元，流动比率为2，则现金流动负债比为（b）。 A、1.2 B、1.25 C、0.25 D、0.8 22、每元销售现金净流入能够反映（ b ）。

A．现金的流动性 B．获取现金的能力 C．财务弹性 D．收益水平 23、下列财务指标中，不能反映企业获取现金能力的是（ a ）。 A.现金流量与当期债务比 B.每元销售现金净流入 C.每股经营现金流量 D.全部资产现金回收率

二、多项选择题

1、现金流量的结构分析包括的内容是(abc)。

A.现金流入的结构分析 B.现金流出的结构分析 C.现金净流量的结构分析 D.汇率变动的结构分析 2、对企业收益质量进行分析，通常需要计算（bd）指标。

A.现金到期债务比 B.净收益营运指数 C.全部资产现金回收率 D.现金营运指数 3、运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（abc）。 A.现金到期债务比 B.现金流动负债比 C.现金债务总额比 D.每股营业现金净流量 4、运用现金流量表中的信息分析企业获取现金的能力，通常采用的指标有（abd）。 A.全部资产现金回收率 B.现金收益比率 C.每股收益 D.每股营业现金净流量

5、在现金流量项目组合分析表中，“-，-，+”的现金流量方向通常表示企业处于（ad）。 A.初创期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期 6、现金等价物是指企业持有的（abc）的投资。

A.期限短 B.流动性强 C.易转换为现金 D.以股票形式存在 7、现金流量表要与（abd）发生勾稽关系。

A.资产负债表 B.利润表 C.利润分配表 D.所有者权益变动表 8、企业经营活动现金流量不足，可以通过（abcd）途径来解决。 A.消耗货币积累 B.挤占可用于投资的现金 C.推迟投资活动 D.进行额外融资 9、现金及现金等价物净增加额等于（abc）。

A.现金流入小计-现金流出小计 B.三项活动产生的现金流量净额与汇率变动影响之和 C.现金及现金等价物的期末、期初余额之差 D.筹资活动现金流入量 10、现金流量表的编制基础是（ab）。

A． 现金 B.现金等价物 C.短期股票投资 D.速动比率 11、现金流量结构包括（abc）。

A.现金流入结构 B.现金流出结构 C.现金净流量结构 D.经营活动现金流量结构 12、下列财务比率中，属于现金流量比率的是(bc)。

A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.现金充分性比率 D.流动比率 13、下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（abcd）。 A.以现金偿还债务的本金 B.支付现金股利

C.支付借款利息 D.发现股票筹集资金

14、下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（abcd）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.购买商品、接受劳务支出的现金 C.支付给职工以及为职工支付的现金 D.收到的税费返还 15、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（bd）。 A.出售固定资产 B.企业从银行提取现金 C.投资人投入现金

D.将库存现金送存银行

16、在现金再投资比率中，总投资具体是指（bcd）项目之和。

A.流动资产 B.固定资产总额 C.对外投资 D.其他长期资产 17、下列项目中，属于现金流入项目的有（abd）。

A．经营成本节约额 B．回收垫支的流动资金 C．建设投资 D．固定资产残值变现收入 18、在分析企业获取现金能力时，可以选用的指标主要由（abc）。 A.销售现金比率 B.每股经营活动现金净流量 C.全部资产现金回收率 D.现金流动负债比 19、通过现金流量分析所揭示的信息具有以下作用（abcd）。

A． 可以对创造现金能力作出评价 B.可以对偿债能力作出评价 C.可以对支付能力作出评价 D.可以对收益质量作出评价

三、判断改错题

1、现金流量表是按权责发生制编制的。(错)

2、企业的银行存款与现金等价物之间的资金转换，不视为现金的流入或流出。（对） 3、企业存放在银行和金融机构中不可提前支取的定期存款不视为现金。（对） 4、企业经营活动产生的现金流量直接反映企业创造现金的能力。（对）

5、运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力时，通常采用的三个指标的分子都是经营现金净流量。（对）

6、一般情况下，企业的非经营收益越多，收益质量就越好。（错） 7、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（错）

8、经营活动净现金流量如果小于零，说明企业经营活动的现金流量自我适应能力较差，企业经营状况不好，属于不正常现象。（错）

9、即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。 （对）

10、现金流量表分析的目的之一是要了解企业资产的变现能力。(错)

11、若公司处于扩张期，投资活动现金净流量应为正数，若公司处于衰退期或缺少投资机会，则投资活动的现金净流量为负数。（错）

12、与利润相比，现金流量不存在可操纵性。 （错）

13、如果经营活动的现金流量净额与净利润之比大于等于1，则说明会计收益的能力较强，净利润质量较好。(对)

14、一般情况下，经营活动产生的净现金流量越大越好。(对) 15、一般情况下，投资活动产生的净现金流量越大越好。（错） 16、一般情况下，筹资活动产生的净现金流量越大越好。（错）

17、“现金比率”中的“现金”与现金流量表中的“现金”是一样的。（错）

四、计算分析题

1、某公司2010年年末资产总额为6000万元，股东权益总额为3500万元，流动负债为1500万元，长期负债为1000万元；其中现金及现金等价物为800万元，本年度到期的长期借款和短期借款及利息为800万元。股东权益中普通股股本总额为2000万元，每股面值为10元。该公司本年度实现净利润为1200万元，股利支付率为40%，全部以现金股利支付。公司当年经营活动的现金流量业务如下：销售商品、提供劳务取得现金4000万元；购买商品、接受劳务支付现金1800万元；职工薪酬支出300万元；支付所得税400万元；其他现金支出200万元。该公司经营活动现金净流量占公司全部现金净流量的80%，销售收现比90%。 要求：（1）计算现金比率：（2）计算现金流动负债比、现金债务总额比、现金到期债务比；（3）计算每股经营现金净流量；（4）计算现金股利保障倍数；（5）根据以上计算的比率，简要评价该公司的支付能力及收益质量。

2、福达公司2007－2009年现金流量表有关资料如下： 单位：万元

项 目 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金及现金等价物的影响 2007 6582 －6830 2219 2008 8070 －4617 －4116 2009 8496 －4700 －4317