A.现金流入的结构分析 B.现金流出的结构分析 C.现金净流量的结构分析 D.汇率变动的结构分析 2、对企业收益质量进行分析，通常需要计算（bd）指标。

A.现金到期债务比 B.净收益营运指数 C.全部资产现金回收率 D.现金营运指数 3、运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力，通常采用的指标有（abc）。 A.现金到期债务比 B.现金流动负债比 C.现金债务总额比 D.每股营业现金净流量 4、运用现金流量表中的信息分析企业获取现金的能力，通常采用的指标有（abd）。 A.全部资产现金回收率 B.现金收益比率 C.每股收益 D.每股营业现金净流量

5、在现金流量项目组合分析表中，“-，-，+”的现金流量方向通常表示企业处于（ad）。 A.初创期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期 6、现金等价物是指企业持有的（abc）的投资。

A.期限短 B.流动性强 C.易转换为现金 D.以股票形式存在 7、现金流量表要与（abd）发生勾稽关系。

A.资产负债表 B.利润表 C.利润分配表 D.所有者权益变动表 8、企业经营活动现金流量不足，可以通过（abcd）途径来解决。 A.消耗货币积累 B.挤占可用于投资的现金 C.推迟投资活动 D.进行额外融资 9、现金及现金等价物净增加额等于（abc）。

A.现金流入小计-现金流出小计 B.三项活动产生的现金流量净额与汇率变动影响之和 C.现金及现金等价物的期末、期初余额之差 D.筹资活动现金流入量 10、现金流量表的编制基础是（ab）。

A． 现金 B.现金等价物 C.短期股票投资 D.速动比率 11、现金流量结构包括（abc）。

A.现金流入结构 B.现金流出结构 C.现金净流量结构 D.经营活动现金流量结构 12、下列财务比率中，属于现金流量比率的是(bc)。

A.现金比率 B.经营活动净现金比率 C.现金充分性比率 D.流动比率 13、下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（abcd）。 A.以现金偿还债务的本金 B.支付现金股利

C.支付借款利息 D.发现股票筹集资金

14、下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（abcd）。

A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.购买商品、接受劳务支出的现金 C.支付给职工以及为职工支付的现金 D.收到的税费返还 15、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（bd）。 A.出售固定资产 B.企业从银行提取现金 C.投资人投入现金

D.将库存现金送存银行

16、在现金再投资比率中，总投资具体是指（bcd）项目之和。

A.流动资产 B.固定资产总额 C.对外投资 D.其他长期资产 17、下列项目中，属于现金流入项目的有（abd）。

A．经营成本节约额 B．回收垫支的流动资金 C．建设投资 D．固定资产残值变现收入 18、在分析企业获取现金能力时，可以选用的指标主要由（abc）。 A.销售现金比率 B.每股经营活动现金净流量 C.全部资产现金回收率 D.现金流动负债比 19、通过现金流量分析所揭示的信息具有以下作用（abcd）。

A． 可以对创造现金能力作出评价 B.可以对偿债能力作出评价 C.可以对支付能力作出评价 D.可以对收益质量作出评价

三、判断改错题

1、现金流量表是按权责发生制编制的。(错)

2、企业的银行存款与现金等价物之间的资金转换，不视为现金的流入或流出。（对） 3、企业存放在银行和金融机构中不可提前支取的定期存款不视为现金。（对） 4、企业经营活动产生的现金流量直接反映企业创造现金的能力。（对）

5、运用现金流量表中的信息分析企业的偿债能力时，通常采用的三个指标的分子都是经营现金净流量。（对）

6、一般情况下，企业的非经营收益越多，收益质量就越好。（错） 7、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（错）

8、经营活动净现金流量如果小于零，说明企业经营活动的现金流量自我适应能力较差，企业经营状况不好，属于不正常现象。（错）

9、即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。 （对）

10、现金流量表分析的目的之一是要了解企业资产的变现能力。(错)

11、若公司处于扩张期，投资活动现金净流量应为正数，若公司处于衰退期或缺少投资机会，则投资活动的现金净流量为负数。（错）

12、与利润相比，现金流量不存在可操纵性。 （错）

13、如果经营活动的现金流量净额与净利润之比大于等于1，则说明会计收益的能力较强，净利润质量较好。(对)

14、一般情况下，经营活动产生的净现金流量越大越好。(对) 15、一般情况下，投资活动产生的净现金流量越大越好。（错） 16、一般情况下，筹资活动产生的净现金流量越大越好。（错）

17、“现金比率”中的“现金”与现金流量表中的“现金”是一样的。（错）

四、计算分析题

1、某公司2010年年末资产总额为6000万元，股东权益总额为3500万元，流动负债为1500万元，长期负债为1000万元；其中现金及现金等价物为800万元，本年度到期的长期借款和短期借款及利息为800万元。股东权益中普通股股本总额为2000万元，每股面值为10元。该公司本年度实现净利润为1200万元，股利支付率为40%，全部以现金股利支付。公司当年经营活动的现金流量业务如下：销售商品、提供劳务取得现金4000万元；购买商品、接受劳务支付现金1800万元；职工薪酬支出300万元；支付所得税400万元；其他现金支出200万元。该公司经营活动现金净流量占公司全部现金净流量的80%，销售收现比90%。 要求：（1）计算现金比率：（2）计算现金流动负债比、现金债务总额比、现金到期债务比；（3）计算每股经营现金净流量；（4）计算现金股利保障倍数；（5）根据以上计算的比率，简要评价该公司的支付能力及收益质量。

2、福达公司2007－2009年现金流量表有关资料如下： 单位：万元

项 目 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金及现金等价物的影响 2007 6582 －6830 2219 2008 8070 －4617 －4116 2009 8496 －4700 －4317 现金及现金等价物净增加额 1971 －663 －521 要求：对福达公司的现金流量净额趋势进行分析。

3、福荣公司2008年、2009年现金流量表有关资料如下： 单位：元

项 目 经营活动现金流入 经营活动现金流出 投资活动现金流入 投资活动现金流出 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 2009年 1609392.52 1467257.44 163039.19 255068.99 317610.34 450155.22 2008年 1620493.63 1544447.84 202779.41 183768.75 535518.27 538582.06 要求：根据表中的数据编制现金流量结构分析表，并对该公司现金流量的结构进行分析。

4、某公司简化的现金流量表如下: 单位：万元 主表项目 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 金额 A -470 -230 补充资料项目 净利润 +(-)调整项目总额 经营活动现金净流量 现金的期末余额 减：现金的期初余额 现金净增加额 金额 B -600 D 620 C 300 汇率变动对现金流量的影响 0 现金及现金等价物净增加额 300 要求：(1)计算表中A、B、C、D四项数据，并填在表格相应位臵； (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况； (3)推断该公司所处的发展周期； (4)说明该公司利润的质量。

5、某公司现金流量分析的相关数据如下： 财务指标 经营现金净流量/流动负债（元） 2013 0.4034 2012 0.5188