会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）

模拟试卷10

(总分：56.00，做题时间：90分钟)

一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)

1.下列项目中，免征增值税的有( )。 （分数：2.00） A.存款利息 B.流动资金贷款利息 C.学历教育收取的学费 √ D.非学历教育收取的学费

解析：解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，学历教育收取的学费免征增值税，存款利息不征增值税，流动资金贷款利息和非学历教育收取的学费征收增值税。

2.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118．72万元．支付购实木地板的运输费用1．2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220．6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )万元。 （分数：2.00） A.3．6 B.4．72 C.4．87 D.5．07 √

解析：解析：应退消费税税额=118．72÷(1+17％)×5％=5．07(万元)。 3.下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。 （分数：2.00）

A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.生产企业非正常损失的购进货物 √

解析：解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。

4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。 （分数：2.00）

A.将自产的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于投资 C.将购买的货物用于捐赠 D.将自建的厂房对外转让 √

解析：解析：选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。

5.某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。 （分数：2.00） A.480 B.597．6 C.872．6 D.960 √

解析：解析：小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960÷(1+3％)×3％=960(元)。 6.委托加工的应税消费品，是指( )。 （分数：2.00）

A.由外贸企业向受托方定制的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 √ 解析：解析：委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。 7.下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的是( )。 （分数：2.00）

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 √ B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒

解析：解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款，故选A；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。 8.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。 （分数：2.00） A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日 √

解析：解析：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。

9.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。 （分数：2.00）

A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 √

解析：解析：根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

二、{{B}}多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：9，分数：18.00)

10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有( )。 （分数：2.00）

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务 √ B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒 √ C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务 √ D.KTV在提供娱乐服务的同时销售酒水 √

解析：解析：根据增值税法律制度的规定，选项ABCD均属于增值税混合销售行为。 11.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 （分数：2.00）

A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善霉烂变质材料所支付的增值税款 √ D.被执法部门依法没收的货物所支付的增值税款 √

解析：解析：根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。 12.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 （分数：2.00）

A.购进生产用燃料所支付的增值税款 B.不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款 √ D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 √

解析：解析：根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

13.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。 （分数：2.00）

A.A应当缴纳增值税340元 √ B.B应该缴纳增值税170元 √ C.A应当缴纳增值税510元 D.B无须缴纳增值税

解析：解析：A公司应当缴纳增值税=8000×17％－5000×17％－1000×17％=340(元)；B公司应当缴纳增值税=1000×17％=170(元)。

14.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有( )。 （分数：2.00）

A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销 √ B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 √ C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户 √

解析：解析：将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。 15.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。 （分数：2.00）

A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B.对逾期以1年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税 √

C.个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限 √ D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 解析：解析：选项A，未逾期可以不并入，逾期应并入；选项D，啤酒和黄酒除外。 16.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有( )。 （分数：2.00）

A.用于换取生产资料 √ B.用于换取消费资料 √ C.用于抵偿债务 √ D.用于对外捐赠

解析：解析：应税消费品用于对外捐赠，不按最高价格计征消费税。 17.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。 （分数：2.00） A.卷烟 √ B.鞭炮 C.化妆品 D.白酒 √