税法习题(选择题)-个人所得税 下载本文

税法习题-个人所得税

1. 以下属于工资薪金所得的项目有( )

A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴

2 .出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按( )征税。

A.工资薪金 B.承包转包 C.劳务报酬 D.个体户经营所得 3.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )

A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得 4.以下不属于特许权使用费所得的项目是( )

A.转让技术诀窍 B.转让技术秘密 C.转让专利权 D.转让土地使用权 5.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按( )所得项目征收个人所得税。

A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包转包 D.个体户生产经营所得 6.下列个人所得在计算应纳税所得额时采用定额与定率相结合扣除费用的是( ) A.个体工商户的生产、经营所得 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

8.对于县级政府颁发科学、教育、技术文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应当( )。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个入所得税 D.适当减征个人所得税 9.个人因从事彩票代销业务而取得的所得应按( )计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得

10.某人2008年5月3日取得工资收入3000元,稿酬收入3000元,他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区,则其当月应纳个人所得税为( )。

A.75元 B.257元 C.290.6元 D.338.4元 11.2008年3月,某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1400元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为( )。

A.535元 B.635元 C.825元 D.1105元 12..某人2009年出版中篇小说一部,取得稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上连载,取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为( )

A.896 B.868 C.1280 D.1008 13.某高校教师与民办大学签约,当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则其讲课费应纳个人所得税( )。

A.课程结束时按三门课程分别计算 B.合计全部收入一并计算 C.按每个月取得的收入计算 D.平均每个月收入计算 14.张某6月取得业余咨询收入25000元则其适税率为( )。

A.20% B.20%,加征2成 C.20%,加征5成 D.20%,加征10成 15.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是( )

A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

16.某教授2008年4月编写教材的一本并出版,获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬300元,同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是( )元。 A.560 B.593.6 C.672 D.960

17.某公司投资人赵某从自身企业借钱5万自用于消费,到年底仍未归还。则该款项应按( )计征个人所得税。

A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得 18.下列项目在计征个人所得税时,允许按800元实行定额扣除的是( )

A. 为外单位设计取得设计费6000元 B. 有奖销售中奖1000元 C. 提供咨询服务一次取得收入2000元 D. 出版作品获得稿酬5800元 19.王某于2008年3月从上市公司分得红利4000元,则其应纳个人所得税为( )。 A.800元 B.640元 C.400元 D.320元

20.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得

21.个人将其所得通过中国境内非营利性社会团体、国家机关的公益救济性捐赠支出,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的( )部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。

A. 30% B. 3% C. 33% D. 20%

22.某个人独资企业,2008年经营收入48万元,应税所得率为10%,则全年应纳个人所得税( )

A. 4800元 B. 9600元 C. 10150元 D. 14065元 23.下列各项中,属于特许权使用费所得的是( )

A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作权的使用权取得的报酬 C. 将外国小说翻译出版取得的报酬 D. 受托从事文字翻译取得的报酬 24.李某2008年将一项专利的使用权转让给甲企业,收入3000元,又将另一发明的使用权转让给乙企业,取得收入8000元,其应纳个人所得税为( )

A. 1280元 B.1720元 C. 1760元 D. 1960元 25.李某于2010年5月将其自有的住房出租,租期2年,年租金18000元,营业税税率3%(城建税、教育费附加不予以考虑),5月份李某因房屋陈旧进行了简单维修,发生维修费1200元(取得合法凭证)。则2010年6月份李某应缴纳个人所得税( ) A. 25.5元 B. 51元 C. 55.5元 D. 111元 二、多项选择题

1.按照《个人所得税法》规定,不扣减在华天数的临时离境包括( )。 A.一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天 C.多次累计离境不超过90天 D.多次累计离境不超过183天 2.下列所得项目来源于中国境内所得的有( )。

A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得 D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

3.按《个人所得税法》规定,下列可以享受附加减除费用的个人有( )。

A.华侨和港、澳、台同胞 B.临时在国外打工取得工资收入的中国居民 C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员 4.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括( )。

A.年终加薪 B.一般性奖金 C.职务工资 D.饭费补贴 5.下列属于劳务报酬所得的有( )。

A.笔译翻译收入 B.审稿收入 C.现场书画收入 D.雕刻收入 6.下列项目中计征个人所得税时,允许从总收人中减除费用800元的有( )。 A.稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元 C. 提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入100000元 7.下列项目中,以一个月内取得的收入为—次计征个人所得税的项目有( )。 A.分月取得的某项专利转让费 B.财产租赁所得

C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得 D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得 8.下列按工资薪金征税的项目有( )。

A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入 C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D.单位因雇员销售业绩组织有旅游支出

9.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有( )。

A.采掘业 B.远洋运输业 C.海上石油作业 D.企业经营者年薪制 10.下列不属于稿酬所得的项目有( )。

A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 11.以下属于财产转让所得的项目有( )。

A.转让股权 B.转让土地使用权 C.转让专利权 D.转让有价证券

12.退休职工李某本月取得下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有 ( ) A. 工资1200元 B. 股票红利960元 C. 咨询费800元 D. 房屋出租取得租金1200元 13.计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指( ) A.房装修费用 B.住房贷款利息 C.手续费 D.公证费 14.下列不计算征收个人所得税的收入有( )

A.有奖发票中奖700元 B.业余翻译收入1000元 C.邮政储蓄存款利息200元 D.保险赔款2000元 15.根据现行税法规定,下列个人所得可以免征个人所得税的有( )。 A.购买重点建设债券取得的利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得