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浅谈防治 “小金库”长效机制建设

作者：王琴

来源：《现代经济信息》2014年第02期

摘要：为认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，维护党风建设、创造良好社会风气，切实做好防治“小金库”长效机制建设工作，从根源铲除“小金库”赖以生存的土壤，遏制并取缔“小金库”是铁路企业一项复杂、长期的治理工作。 关键词：“小金库”；铁路企业；风险防控

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-0-01

“小金库”问题扰乱了正常的经济秩序，造成了国家和企业经济利益的流失，诱发了各种腐败现象，败坏了党风和社会风气。通过查找“小金库”问题根源，联系实际、积极探索，企业构建了切合实际、内容充实、程序严密、措施完善、操作有效的防治体系，防治“小金库”长效机制建设着重加强以下各方面工作。

一、提高认识，加强领导，做好宣传教育工作

企业要求各部门、单位把思想认识提高到党中央的部署和要求上来，站在讲政治、讲纪律的高度上，坚持“依法依纪、宽严相济”的原则，通过舆论宣传，加强对各级领导及职工的思想教育，提高法制观念，消除“小金库”的思想根源，高效有序地开展防治“小金库”专项治理工作。

一是统一思想认识。治理“小金库”是党中央、国务院的统一部署，是深入贯彻落实科学发展观的具体实践，是深化收入分配制度、建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设的重大举措，企业各级领导及职工统一思想认识，提高法制观念，从源头上铲除“小金库”赖以生存的土壤。

二是加强组织领导。按照逐级管理，层层把关的原则，成立“小金库”专项治理领导小组及日常工作机构，充分发扬铁路企业“半军事化”的优良传统，从制度建设、预算管理、资金管理、财经纪律等各个方面严格把关，确保企业防治“小金库”工作有序推进、扎实开展。 三是严肃工作纪律。严肃纪律是做好“小金库”治理工作的重要保障。明确“小金库”治理工作各项纪律，严格落实治理“小金库”连带责任追究和处理处罚落实跟踪制、“小金库”举报查处督办制度、执行举报保密制度与奖励制度等。

四是做好宣传教育。充分做好宣传发动工作，切实落实举报制度，公布举报电话、举报电子信箱，拓宽群众举报渠道，充分发挥群众监督作用。

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二、完善制度建设，建立“小金库”风险防控措施

一是加强财务制度建设。按照铁路经营形势变化，及时修订各项财务管理办法，建立健全各项财务管理制度，不断完善各项内控措施，用制度规范行为，堵塞管理漏洞，从源头上杜绝“小金库”的发生。

二是强化财务会计基础工作，规范企业财务行为，不断提高会计信息质量。开展财务会计基础规范化考评验收工作，将违反国家法律法规和铁路有关规定，侵占、截留国家和单位收入及通过各种途径，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，设立“小金库”的行为作为检查项目，通过开展会计基础规范达标工作，不断提高企业整体财务管理水平，有效预防“小金库”的发生。

三是建立以“岗位为契入点，业务流程（物资采购与付款、资产管理、大修管理、更新改造、收入、成本费用、职工薪酬、基本建设等流程）为主线、管理制度为层面”的“小金库”风险防控措施。对企业各项业务按岗位、性质、层面等分类进行全面梳理，对业务流程中的关键环节、关键岗位进行详细识别，逐一排查业务和管理过程中可能存在的“小金库”风险点，并建立相应的防控措施。同时将“小金库”风险分为I级（严重），II级（较大），III级（一般）各等级，在流程图中分别以红色、橙色和黄色进行预警，在对应的风险防控措施中，分别标注风险涉及部门与人员、风险点、防控措施和监管部门等，将防治“小金库”工作贯穿到企业整个业务活动中，最大限度地预防“小金库”的发生。 三、落实监督指导，加强责任追究

一是采取日常检查与专项检查、自查自纠与督导检查的方法开展“小金库”监督检查工作。充分发挥各单位的积极性、自觉性和主动性，自查自纠面达到100%，真正履行监督检查责任；定期组织对各单位防治“小金库”治理工作进行督导检查，尤其对自查自纠“零申报”、重点检查“零问题”的单位，进行督导检查，实现管理规范，整治兼顾的工作目标。

二是加强重点领域监督检查。检查各单位思想道德教育、职业道德教育、风险教育和警示教育开展情况；法规制度、党纪条例、典型案例学习情况；检查各单位内部机构的设置情况及人员分工情况，尤其是关键部门和关键岗位的设置情况，关注是否形成相互制衡机制，按照不相容岗位分离原则，明晰责权；检查各单位内部会计基础工作开展情况，内部会计制度是否健全，各项制度以及内部控制执行是否到位，各种会计工作是否有序、可控，从制度上堵漏“小金库”的发生。

三是将治理“小金库”作为各部门、单位廉政建设的考评内容。对设立“小金库”的部门、单位，一经发现，严查到底，追究相关领导、责任人的法律责任，增强法律的严肃性和震慑力，让“小金库”无生存的土壤和条件。

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在2013年召开的全国防治“小金库”长效机制建设经验交流电视电话会议上，审计署副审计长通报了全国“小金库”治理工作情况，他说，今年以来“小金库”治理工作取得了重要成果，查处了一大批“小金库”问题，遏制了“小金库”问题多发高发势头，保障了国有资产和财政资金安全。作为国有企业的一份子，我们在“小金库”专项治理工作中也取得了一定的成效，但还存在一些差距和不足，“小金库”专项治理工作意义重大、任务艰巨。为进一步提高企业领导及职工的节约意识、自律意识、规范意识、风险意识，规范权力运行，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，企业将采取更加有力的措施，确保防治“小金库”工作制度化、规范化、常态化。