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三、主要经济活动的管理结构

业务活动 预算业务 管理部门 岗位设置 不相容岗位 决策机构，由单位领导班设置预算编制、审预算编制与预算子，部门负责人组成，履行批、执行监督、绩效审批；预算审批与预算管理职能的决策机构。 评价等岗位，明确各预算执行；预算执管理工作机构，设在财会部岗位职责权限 门，履行预算日常管理职能 执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算 行与分析评价 收支业务 指定的归口管理部门或财设置收费、稽核、支收款与会计核算；会部门（一般应为财会部出审批、审核、 支支出申请和部审门） 付、核算和归档、票批；付款审批和付据、印章管理等关键款执行；业务经办岗位，明确各岗位职和会计核算等 责权限 债务业务 指定的归口管理部门或财设置债务申请、审举债申请与审批；会部门（一般应为财会部批、经办、对账检查债务业务经办与门） 等岗位，明确各岗位会计核算；债务业职责权限 务经办与债务对账检查 决策机构，成立政府采购领设置政府采购预算政府采购预算的导小组，由单位领导、政府编制、采购活动执编制和审定，政府word教育资料

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采购归口部门，财会部门和行、采购活动监督等采购需求制定与岗位，明确各岗位职部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查等 设置会计、出纳、稽货币资金支付的政府采购业务 业务部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门责权限 （成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成 监督机构，部审计部门 资产业务 货币资金： 指定的归口管理部门或财核等资金管理岗位，审批与执行；货币会部门（一般应为财会部明确票据和印章管资金的保管和收门） 理责任人，其中，出支账目的会计核纳不得兼任稽核、会算；货币资金的保计档案保管和收入、管和盘点清查；货支出、费用、债权、币资金的会计记债务账目的登记工录和审计监督 作，出纳岗位不得由临时人员担任。 实物资产： 设置资产预算编制、 设置专门的资产管理部门产权登记、资产记或指定归口管理部门 录、日常管理、统计分析等岗位，明确各word教育资料

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岗位职责权限 对外投资： 设置对外投资经办、对外投资的可行指定的归口管理部门或财审核、管理等岗位，性研究与评估、对会部门（一般应为财会部明确各岗位职责权外投资决策与执门） 限 行、对外投资处置审批与执行等 建设项目业务 成立专门的管理部门或指设置项目前期工作项目建议和可行定归口管理部门 管理、技术管理、基性研究与项目决本建设施工管理、监策、概预算编制与督管理、财务管理和审核、项目实施与建设档案管理等岗价款支付、竣工决位，明确各岗位职责算与竣工审计等 权限。 合同业务 指定归口管理部门，一般为设置合同拟定、审合同拟定与审核；设法制部门或办公室 核、合同执行监督、合同审核与审批；合同核算与归档等合同审批与订立；岗位，明确各岗位的合同执行与监督职责权限 等 四、制度框架

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第二部分 经济活动部控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

预算编制了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算执行预算业务决算管理预算绩 效管理梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设二、工作流程图

（一）预算编制及批复

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一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一 （二）预算执行

预算执行申请超出预算指标申请符合预算指标及其规定进入预算追加调整程序预算执行审批预算执行管理预算执行分析 （三）预算绩效管理

确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用 三、风险点及主要防控措施一览表

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