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（一）预算编制及批复

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 提出新增需提出的新增需1、建立财政补助人员和资产提出新增需求、评审新求不真实，虚基础信息数据库，加强需求审求的业务部增项目 报人员、资产、核； 业务工作容，2、建立和完善项目评审制，新增项目未经对于建设工程、大型修缮、信过科学论证和息化项目等专业性较强的重评审。 按规定的预预算编制不科预算编制及批复 算编审程序学，预算编制进行预算编粗糙，不符合制 工作实际 大事项，需先进行项目评审。 1、召开预算编制会议，全面预算编制部门 把握预算编制政策，细化预算门 编制； 2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制； 3、加强预算合理性和合规性审核。 预算批复 预算不进行部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。 单位将批复的预算在单位部进行指标分解和审批下达。 预算管理委员会 word教育资料

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（二）预算执行 流程 关键环节 预 算 预算收 执 入管理 行 预算支 出管理 风险点 没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出 主要防控措施 1、业务部门申请支出事项必责任主体 单位负责人、须有预算指标，再履行预算支预算管理委出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序； 3、明确单位部预算追加调整程序。 员会，财会部门，预算执行机构 没有按照规定建立收入监控机制，按照进度收入执收部足额收取收入组织收入并及时上缴 并相应上缴财政 门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算1、建立预算执行监控机制，单位负责人，执行分析，没运用信息系统对业务部门的预算管理委有建立有效沟预算执行情况进行监控； 员会，财会部通机制，可能2、建立预算分析机制，召开门，预算执行导致预算执行预算执行分析会议，定期通报机构 进度偏快或偏预算执行情况，研究存在的问慢 题，提出改进措施。 （三）决算和预算绩效管理

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流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 决算和预算绩效管理 决算编制 决算与预算存1、按照财政部门要求，按照财会部门 在脱节、口径规定的时间、格式、要求进行不一，难以及决算编制； 时反映预算执2、决算报表容完整，数据准行情况，导致确，审核人员进行签字确认； 预算管理的效3、加强决算数据分析，收集率低下 数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告； 4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 预算绩 效管理 预算绩效管理1、建立绩效管理制度； 绩效考评组机制不完善，2、预算绩效目标的设定要经织单位和个可能导致绩效过调查研究和科学论证，目标人 目标脱离实要指向明确，细化量化，符合际，绩效监控客观实际； 不到位，绩效3、评价标准和评价方法科学方法不科学，合理、客观公正，要形成评价评价结果流于报告； 形式 4、评价结果要及时反馈并进行一定围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算word教育资料

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的重要依据。

第二节一、工作步骤示意图

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收支业务控制

. . （一）收入业务 了解收入业务的管理结构和业务的主要环节收入业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设 （二）支出业务

支出审批了解支出业务的管理结构和业务的主要环节支出审核支出业务支付控制梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设核算与归档（三）债务业务

了解债务业务的管理结构和业务的主要环节债务项目的确定债务履行梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设债务业务债务核算与归档

二、风险点及主要防控措施一览表 （一）收入业务

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 截留、坐支、挪1、建立非税收入定期稽查制用非税收入，非度，落实收缴责任，严格责收入执收部收入税收入不开具管理 缴款书，隐瞒应2、建立收入征管信息系统，门 缴收入 进行收入分析，财会部门定任追究； 门，财会部word教育资料