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采购计划编超预算指标和业务部门严格按照政府采购业务部门 制 容编制采购计预算围、数量、金额和要求等划，影响政府编制政府采购计划。 采购预算的执 行效果 采购计划审政府采购需求1、政府采购部门审核采购计政府采购部核 审核审批不严划的合理性：采购计划是否列门、财会部格，未按政府入预算、是否与业务部门的工门 采购预算进行作计划和资产存量相适应；是采购，影响政否与资产配置标准相符； 府采购预算的2、专业性设备附有相关技术严肃性和政府部门的审核意见； 采购效果 3、财会部门对采购计划是否在预算指标额度进行审核。 采购计划审批 1、合理设置政府采购计划的政府采购部审批权限、程序和责任； 2、经审核的政府采购计划按照相应程序进行审批； 3、审批后政府采购计划下达给各业务部门，作为业务部门办理政府采购业务的依据。 门 2、采购活动管理

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流程 关键环节 业务部门采 购的申请与 审核 风险点 主要防控措施 责任主体 1、业务部门应当以批复的政业务部门 府采购预算和计划提出政府采购申请； 2、业务部门负责人进行复核 政府采购部政府采购活动 政府采购部门对业务部门的采购管理部 门审核 按规定选择采1、审核重点是否符合政府采 购方式、发布购计划，采购成本是否在预算 采购信息，甚指标额度，采购组织形式是否 至化整为零或合规等； 其他方式规避2、对采购进口产品、变更政 公共招标 和审批。 政府采购信采购息的发布 活动2、对招标公告；邀请招标资门、外部采管理 格预审公告；中标公告等信息购中心 依法公开。 采购项目验收 1、根据政府采购组织形式的采购管理部不同，确定验收方式； 2、组建验收小组； 门、财会部门 息发布媒体上进行发布； 门、业务部1、在政府指定的政府采购信采购管理部府采购方式等事项加强审核开展不规，未政府采购申请进行审核； 门 word教育资料

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3、出具验收证明； 4、财会部门根据验收证明办理款项支付。 质疑投诉处质疑投诉处理1、专人负责质疑投诉处理工采购管理部理 不及时，不规，作； 既不利于及时2、规定质疑答复工作的职责发现问题，发权限和工作流程； 挥社会监督作3、答复中形成的各种文件由用，也影响政政府采购部门进行归档和保府公信力 管； 4、质疑投诉问题要进行定期梳理报告，发现问题，改进工作。 采购政府采购业政府采购档案1、建立政府采购业务工作档采购管理部活动务记录控制 管理不善、信案； 管理 息缺失，影响2、定期分类统计政府采购信政府采购信息息； 和财务信息的3、部通报政府预算执行情况、真实完整

采购业务开展情况。 门 门

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第四节 资产业务控制

一、工作步骤示意图 （一）货币资金业务

建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节货币资金业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设 （二）实物资产和无形资产业务

属于政府采购，进入政府采购业务流程实物资产和无形资产业务建立实物资产和无形资产业务的管理结构和业务的主要环节资产购置梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设资产使用资产处置

（三）对外投资业务

建立投资业务的管理结构和业务的主要环节投资项目的确定投资项目 管理投资项目 处置梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设投资业务

二、风险点及主要防控措施一览表 （一）货币资金

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流程 关键环节 现金管 理 风险点 主要防控措施 责任主体 建立健全货岗位不健全，不1、不相容岗位相互分离，未财会部门 币资金岗位相容岗位未实经授权的部门和人员不得办责任制 现有效分离，容理货币资金业务或接触货易出现财会人币； 员舞弊的可能 2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任； 3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备； 4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。 银行账户管理1、严格银行账户开户程序 财会部门 银行账户管不善，多头开2、已开立未使用或长期不用理 户，不及时销的账户及时进行销户，对已户，为违规转移销户的银行账户，应在办理word教育资料