. .

隐匿单位资金销户后一个月，再由经办人提供便利 员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行； 3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴； 4、防网上支付的风险。 资金清查制度加强货币资金核查控制： 不完善，可能导1、建立现金清查制度，指定致资金丢失和不办理货币资金业务的会计会计人员舞弊人员定期不定期抽查盘点库风险 存现金； 2、加强银行对账管理，指定货币资金核查控制 不办理货币资金业务的会计人员核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账账相符，账实相符； 3、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。 财会部门 word教育资料

. .

（二）实物资产和无形资产

流程 关键环节 资产配置 资产使用 置不合理，影响务活动控制； 工作运行。 府采购部风险点 主要防控措施 责任主体 超标准配置资1、资产预算编制参见预算业预算编制部产，造成资产损务预算编制控制； 门、资产需失浪费，资产配2、资产购置参见政府采购业求部门、政3、资金支付参见收支业务控门、财会部制。 门 资产保管不善、1、资产管理部门建立并使用资产使用部维护不当造成资产信息管理系统对资产进门及人员、资产毁损浪费，行管理； 资产管理部缺乏资产有效2、规定资产使用人在资产管门 记录和清查盘理中的责任，对贵重资产、点制度，产生帐危险资产、有特殊要求的资外资产、资产流产指定专人保管； 失、资产信息失3、建立资产定期清查盘点制真、账实不符等度，资产管理部门、财会部问题 门和资产使用部门定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报经资产管理部门审批； word教育资料

. .

资产管 理 4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的部公开。 资产收益未及1、资产收益的收取参见收入资产归口管时收取，导致，业务控制； 理部门，财资产收益管单位利益受到2、资产对外签订合同参照合会部门 理 损失 同控制； 3、收益管理参见对外投资业务控制。 资产处置没有1、重大资产处置，建立集体资产管理部严格执行审核议事决策机制； 门，相关审审批程序，未按2、对资产的调剂、出租、出批权限负责照国家有关规借、对外投资、处置等制定人，财会部定执行，有关人管理制度，明确处置程序和门 员徇私舞弊，可审批权限； 资产处置 能导致资产流3、重大资产处置需要按规定失、单位利益受进行资产评估或技术审核； 损 4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理； 5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。 word教育资料

. .

（三）对外投资

流程 关键环节 风险点 主要防控措施 1、对外投资要进行可行性论证和集体决策； 未按国家规定2、重大对外投资实行专家评进行对外投资 审制度； 对外投资决策3、对外投资必须按照管理权对外投资决程序不当，未经限履行审批手续； 策 集体决策，缺乏4、财会部门详细记录投资决充分可行性论策过程、各方面意见，与可证，导致投资失行性论证报告等资料由资产败。 对外投 资 管理部门归档保管，以便落实投资决策的责任。 对投资业务缺1、确定投资方案后，财会部单位负责乏有效追踪管门编制投资计划，按照投资人、资产管理，未能及时根计划进行对外投资； 理部门、财单位负责人 责任主体 据外部环境变2、投资签订合同的，按照合会部门 对外投资追化调整投资策同控制进行管理； 踪管理 略或收回投资，3、资产管理部门及时了解被造成投资损失投资单位情况，进行动态监和资产流失 控； 4、财会部门加强对投资收益word教育资料

. .

的会计核算和对外投资资料的归档管理； 5、建立责任追究制度，对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。

第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

项目立项工程设计和概预算建设项目业务了解建设项目业务的管理结构和业务的主要环节工程招标梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设项目变更竣工决算 二、风险点及主要防控措施一览表

word教育资料