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（一）项目管理

流程 关键环节 风险点 项 目 管 理 项目审核 项目决策 主要防控措施 责任主体 立项缺乏可行1、建设项目属于重大经济事单位负责人 性研究或者可项，决策应当由单位领导班子行性研究流于集体决定，适用集体研究、专形式，决策不家论证和技术咨询相结合的议当、审核审批不事决策机制； 严、盲目上马，2、项目决策程序、相关责任、导致建设项目决策过程和各方面意见要形成难以实现预期书面文件，妥善保管，落实项目的，甚至导致目决策责任。 项目失败 项目未经过有建立项目审核机制 建设项目归效审核，项目设1、岗位设置上，建设项目文档口管理部计方案不合理，的编制与审核应当相互分离； 门，项目审概预算脱离实2、审核工作由具备相关技术和核机构 际，技术方案不专业知识的专家参与或委托具能落实等，导致有相应资质的中介机构进行审建设项目质量核，出具评审意见； 存在隐患、投资3、负责审核工作的机构或人员失控的问题 应当对出具的审核意见或评审意见承担责任。 word教育资料

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招标管理 招投标过程存1、建立建设项目招标管理制 在串通、暗箱操度，明确招标围和要求，规招 作或商业贿赂标程序，发布招标公告； 等舞弊行为，可2、需要编制项目标底的，财会建设项目归能导致招标工部门要对标底计价容、计价依口管理部作违规，以及中据进行审核； 标人实际难以3、对标底进行，落实责任； 胜任等风险 4、开标要委托公证机构进行检查和公证； 5、组成评标小组负责评标，评审小组成员对出具的评审意见承担个人责任；小组成员； 6、及时向中标人发出中标公告，签订书面合同、明确权利和责任。 建设项目变建设项目变更1、项目确需进行变更的，建设建设项目归更 审核不严格，工项目管理部门、项目监理机构口管理部程变更频繁，可要进行审核，并履行审批程序； 门、财会部能导致预算超2、因设计变更造成价款支付方门、项目监支、投资失控、式及金额发生变动的，建设项理机构 工期延误等风目归口管理部门要提供完整的险 书面文件和其他资料； 门，财会部门 word教育资料

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3、财会部门要加强对建设项目设计变更所涉及到价款支付的审核。 建设项目档建设项目未及1、建设项目档案统一管理； 案管理 建设项目归时办理资产及2、建设项目档案的归档与项目口管理部档案移交，资产建设同步，工作任务结束后，门、财会部未及时结转入及时移交给建设项目管理部门 账，可能导致帐门。 外资产等风险

（二）资金管理

流程 关键环节 风险点 资项资产 目 金 主要防控措施 责任主体 建设项目资建设项目资金1、单位要按照审批下达的投资财会部门 金的支付 管理不严格，价计划和预算对建设项目资金实款结算不及时，行专款专用； 项目资金使用2、财会部门及时掌握工程进管理混乱，导致度，根据工程进度支付工程款； 工程建设进度3、价款支付要取得监理机构的word教育资料

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管 理 延迟或中断，资相关人员的签字确认。 建设项目资金损失等风险 金投资概算变更 工程投资概算一般不允许调建设项目归整，确需调整，应当履行审核口管理部和审批程序，报经批准后才能门，财会部调整投资概算。 门 建设项目竣虚列建设成本1、建设项目管理部门和财会部建设项目归工决算管理 隐匿结余资金，门及时编制竣工决算； 口管理部未及时办理竣2、及时提请主管部门或审计部门，财会部工验收，导致竣门进行竣工决算审计； 工决算失真和3、及时提请有关部门进行竣工帐外资产等风验收； 险 5、办理建设项目资产移交工作，财会部门及时将资产入账。 门

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第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

了解合同业务的管理结构和业务的主要环节合同订立梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设合同业务合同履行合同登记与归档 二、工作流程图

合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记合同履行合同补充和变更合同结算合同解除合同验收

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