课后第一次会计分录书写（1.3）

（1）用现金支付董事会水果费500元。 借；管理费用 500 贷；库存现金 500

（2）王某出差回来报销差旅费2000元，出差时借支1500元，书写报销时会计分录。 借：管理费用 2000 贷：其他应收款 1500 库存现金 500

（3）甲公司在华创证券开户，开户金额为200000元。 借：其他货币资金-存出投资款 200000 贷：银行存款 200000

（4）收到以前期间的销售商品款100000元，存入银行。 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000

（5）收到乙公司的预付材料款60000元，约定下个月发货，款项存入银行。 借：银行存款 60000 贷：预收账款 60000

课后第二次会计分录书写（1.4）

（1）预付丙公司材料款10000元，开具一张现金支票。 借：预付账款 10000 贷：银行存款 10000

（2）销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为117000元，收到一张商业汇票。 借：应收票据 117000

贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000

（3）出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费15元。 借：财务费用 15 贷：库存现金 15

（4）核算工人工资，其中生产工人工资150000元，行政管理部门60000元，车间管理部门15000元。

借：生产成本 150000

管理费用 60000 制造费用 15000

贷：应付职工薪酬 225000 （5）提取现金备发工人工资225000元。 借：库存现金 225000 贷：银行存款 225000

课后第三次会计分录书写（1.5）

（1）购买A上市公司股票10万股，每股8元，支付证券交易等相关费用1万元，通过转账支付。写购买股票和交易费用的会计分录。 借：交易性金融资产-成本 800000

贷：银行存款 800000 借：投资收益 10000

贷：银行存款 10000

（2）甲公司购买一批工程物资117000元，用于修建办公楼，用银行存款支付。 借：工程物资 117000 贷：银行存款 117000

（3）向中国建设银行取得一年期借款30万元，存入银行。 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000

（4）甲公司收到乙公司投入资金10万元，存入银行。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000

（5）计提生产设备折旧额10000元。 借：制造费用 10000 贷：累计折旧 10000

课后第四次会计分录书写（1.6）

（1）A公司宣告发放现金股利3万元。 借：应收股利 30000 贷：投资收益 30000

（2）购买一项专利技术50万元，款项通过银行存款支付。 借：无形资产 500000 贷：银行存款 500000

（3）公司员工向公司借1000元生活费，款项通过现金支付。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000

（4）销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费1500元，通过银行存款支付。 借：管理费用 1500 贷：银行存款 1500

（5）购进材料一批，货款20万元，增值税税款34000元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行本票支付。

借：原材料 200000

应交税费-应交增值税（进项税额） 34000

贷：其他货币资金-银行本票 234000

课后第五次会计分录书写（1.7）

（1）甲公司购买乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款20万元，增值税税款3.4万元，另发生运输费用1万元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。 借：在途物资 210000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000

贷：银行存款 244000

（2）甲公司通过一般存款账户偿还借入三年期借款100万元，利息费用为3万元。 借：长期借款 1000000

财务费用 30000

贷：银行存款 1030000

（3）甲公司购买一台需要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款100万元，增值税税款17万元，另发生 5万元安装费用，款项通过银行存款支付。书写购买和安装的会计分录。

借：在建工程 1000000

应交税费-应交增值税（进项税额） 170000

贷：银行存款 1170000 借：在建工程 50000 贷：银行存款 50000

（4）甲公司发出材料如下：生产车间领用150万元，销售部门领用50万元，行政管理部门领用30万元，车间领用20万元，作为一般耗用为10万元。 借：生产成本 1500000

销售费用 500000 管理费用 300000 制造费用 300000 贷：原材料 2600000

（5）从公司净利润100万元中提取法定盈余公积。 借：利润分配-未分配利润 100000 贷：盈余公积-法定盈余公积 100000

课后第六次会计分录书写（1.8）

（1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用5000元。 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000

（2）将收到的银行承兑汇票117万元去A银行承兑，存入银行。 借：银行存款 1170000 贷：应收票据 1170000 （3）甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为10万元，增值税税款1.7万元，另发生运输费0.3万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票。 借：材料采购 103000

应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付票据 120000

（4）甲公司计提12月份折旧如下：生产车间折旧8万元，销售部门折旧2万元，行政管理部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧1万元。 借：制造费用 80000

销售费用 20000 管理费用 10000 其他业务成本 10000 贷：累计折旧 120000

（5）甲公司销售原材料10万元，开具增值税专用发票，增值税税款1.7万元，款项尚未收到。

借：应收账款 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000