【解析】相关会计分录如下：

借：应付股利 1130 贷：主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130 借：主营业务成本 600 贷：库存商品 14.

【答案】ABC

【解析】相关会计分录为： 外购手机时：

借：库存商品 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款 经税务机关认证不可抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额 同时：

借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：库存商品 600 600000 78000 678000 78000 78000 78000 78000 678000 678000

15.

【答案】CD

【解析】相关会计分录为： 借：管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 同时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧 16. 【答案】BC

【解析】选项A，签订购买合同缴纳的印花税应记入“税金及附加”科目；选项B，小规模纳税人外购材料交纳的增值税应计入所购材料成本；选项C，进口商品支付的关税应计入进口商品的成本；选项D，一般纳税人购进生产设备支付的增值税可以抵扣，不计入成本。 17. 【答案】BD

【解析】自产产品无偿对外捐赠，在会计上不确认收入，在税法上视同销售，要确认增值税销项税额，相关会计分录为：

借：营业外支出 23250 贷：库存商品（成本价） 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3250 [25000×13%]

18.

【答案】BCD

【解析】相关会计分录为： 10日：

借：待处理财产损溢 22600 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600 18日：

借：应付职工薪酬——职工福利费 67800 贷：原材料 60000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7800 19. 【答案】AD

【解析】暴雨属于自然灾害，购买的货物发生因自然灾害导致的毁损，增值税税额不需转出。计入营业外支出的净损失=200-155=45（万元）。 20.

【答案】ACD

【解析】“应交税费”期末贷方余额反映小规模纳税人尚未交纳的增值税；期末借方余额反映小规模纳税人多交纳的增值税，选项B错误。 21.

【答案】ABCD

【解析】增值税税控系统专用设备包括增值税防伪税控系统设备（选项A）、货物运输业增值税专用发票税控系统设备（选项B）、机动车销售统一发票税控系统（选项D）和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备（选项C）。 22.

【答案】BC

【解析】随同加工费支付的增值税应作为进项税额抵扣；支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。 三、判断题 1.

【答案】×

【解析】短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含l年）的各种款项。 2.

【答案】×

【解析】短期借款预提利息通过“应付利息”科目核算，不通过“短期借款”科目核算，不影响短期借款的账面价值。 3.

【答案】√ 4.

【答案】×

【解析】企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用。 5.

【答案】√ 6.

【答案】√ 7.

【答案】×

【解析】应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。 8.

【答案】×

【解析】预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。 9.

【答案】×

【解析】存入保证金应通过“其他应付款”科目核算，存出保证金应通过“其他应收款”科目核算。 10. 【答案】√

11.企业为职工给予的其他长期福利包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。（ ） 【答案】√