Z集团2016预算编制大纲

一、总纲

根据2015年Q3会议精神和工作计划安排，集团定于2015年11月16日至2015年12月20日开展2016年全面预算的编制与申报工作。为了确保预算编制与申报工作的顺利进行，特将2016年预算编制大纲下发给你们，望各预算编制部门按大纲的要求，在规定的时间内保质、保量地将本部门的预算草案上报到集团财务部。

（一）2016年集团经营方针

针对国内印刷行业进入结构调整期、产品需求放缓，市场竞争日趋激烈，而生产成本持续上升的状况，集团2016年的经营方针是：“做强做大主业、稳固市场份额、坚持创新为本、推行精益生产、实现管理增效。”

（1）做强做大主业：无缝对接一类主力客户，差异化服务二类大客户，做大区域细分目标市场。为客户提供增值服务，增加客户的粘性，将日化产品市场做到极致，积极拓展医药和保健品市场。

（2）稳固市场份额：目前国内印刷行业进入结构调整期、产品需求放缓，因此集团2016年销售目标是：确保比2015年增长8%，力争达到10%。

（3）坚持创新为本：自建防伪平台和联合创新平台，提供在线订单服务，实现产品分类标准化和生产流程标准化，华北导入包装合版，华南导入柔版印刷，积极进行数码实施方案研究与新商业模式探

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索，实现制造向服务转型的创新基础。

（4）推行精益生产：以提升自动化为目标的设备引入和改造，实现自动化印刷与信息化融合，实行精准的人员结构和岗位配置，大力推进供应链的可视化生产，提升核心竞争力。

（5）实现管理增效：建立全面预算管理与成本控制预警机制，力求预算管理精准化，调动各部门的积极性；实行战略采购管理，降低采购成本；推进集团内部集成管理，将四地资源整合，统一管理，提高效率，产生协同效应，避免资源重复浪费。因此2016年要通过实行严格的预算管理，遏制成本费用，实现挖潜增效的管理目标。 （二）预算编制的总体思路

按照集团规范化体系建设的基本要求，实现预算编制的科学化、规范化和透明化，强化增收节支和预算约束，不断提高全面预算管理水平，提高预算资金的使用效率和经济效益，确保集团战略规划和年度经营目标的实现。2016年预算的基本思路是：“以销定产、以产定购；以收入为起点，利润为目标”，编制现金管理预算，建立财务预警机制。具体如下：

（1）拓展市场，做大做强。2016年要在行业结构调整期中，确保市场份额，确保比销售收入比2015年增长8%，力争达到10%。公司将加大销售力度，适当增加市场拓展费用的支出。

（2）控制成本，压缩费用。由于近年公司产品毛利呈下降趋势，销售利润率持续下滑，因此，必须加强成本管理，严格控制物资采购成本、产品生产成本和各项费用支出。基本要求是：①物资采购的平

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均价格总体比2015年降低5%；②可比产品制造成本比2015年降低3%以上；③各分公司的变动制造费用要严格按费用定额进行管理和控制；④管理费用总额比2015年降低3%以上。

（3）量入为出，综合平衡。2016年要严格根据公司预算资金收入，安排各项资金支出，实现资金总量收支平衡；重大固定资产投资项目决策一定要按法定程序进行，在资金来源保障的情况下，安排投资；各预算项目之间要相互衔接，产销平衡，环环相扣。

（4）科学有效，切实可行。编制预算的目的在于有效执行。因此，各部门编制预算要实事求是，科学确定各项预算指标，确保预算的可行性。

（三）预算编制的原则

（1）目标性原则。各预算部门要确保完成公司制定的2016年总体经营目标为出发点，围绕本预算编制大纲下达给各预算部门预算分解目标，深入分析、合理测算完成预算目标的有利因素和不利因素，编制积极的预算草案。

（2）可行性原则。预算一经批准，必须严格执行，一般不能调整。因此各预算部门申报的年度预算指标必须切实可行，本预算大纲给各部门下达的预算指标草案，是给各预算部门编制预算的一个方向性指导意见，各预算部门在编制年度预算时必须本着实事求是的精神，从严从细，编制出既能实现公司总体经营目标，又符合本部门实际情况的年度预算。

（3）完整性原则。年度预算要体现全面预算的思想，各部门必

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须将经营管理范围内的所有收入和支出完整、全面地反映在年度预算中，做到不重不漏，绝不允许在公司预算之外搞预算外收支。

（4）统筹兼顾原则。预算编制要做到合理安排各项资金支出，重点保障生产经营活动的资金需要，要按照“先生产、后生活，先生产，后基建，先简单再生产、后扩大再生产”的顺序，分清各项支出的轻重缓急，做到有保有压，统筹安排资金预算项目，在保证重点项目支出的前提下，兼顾一般项目的资金需要。

（5）公开透明原则。年度预算的编制要公开透明，让预算执行者参与到预算编制的过程中来，向预算编制人员公开预算编制的原则、内容、程序、方法、要求和结果，加强各部门之间的沟通和协调，建立民主决策机制，提高预算编制的公开性和透明度，确保年度预算指标拥有雄厚的群众基础。

（6）统一性原则。各预算部门要按照本大纲统一设置的预算表格，统一口径、统一程序、统一计算方法，填列预算项目的指标各数据。

二、预算编制的组织领导

（一）预算管理委员会

预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。全面预算的编制工作由集团公司预算管理委员会组织领导，主任由董事长兼任，具体工作协调由集团公司财务部负责。预算管理委员会成员为：

预算管理委员会主要职责如下： （1）拟定预算总目标和分目标；

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（2）制定预算编制政策、程序、方法；

（3）制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施； （4）审议、平衡预算方案；

（5）审议批准预算调整方案（分、子公司影响集团总体目标的预算调整方案应报预算管理委员会批准）；

（6）组织分解、下达预算指标； （7）协调解决预算编制和执行中的问题； （8）组织考核预算执行情况； （9）督促完成预算目标。

（二）各项预算草案均以所属公司、分厂、车间、部门（中心）、办公室为单位进行编制和申报，各子公司总经理、部门分管副总经理、分厂厂长和部门经理为本部门编制预算的第一责任人，各级财务部门及专兼职预算员负责具体的预算编制及申报工作。

三、预算编制的内容、期间与责任分工

集团公司所属公司、分厂及各部室均需要根据本预算编制大纲的要求编制2016年预算，并将各项预算指标细化到四个季度。

预算编制的内容、期间与编制责任分工如下表所示：

预算编码 预01 预01-1 预01-2 预01-3 预01-3-1预算编制内容 销售预算编制 发货数量预算 销售收入预算 应收账款预算 2016年客户分产品销售额（含税）排序表 2016应收账款季度预算表 2016年应收账款年度预算表 编制期间 2016年 2016年 2016年 2016年 2016年 2016年 2016年 预算部门 销售部门 销售部门 销售部门 销售部门 销售部门 销售部门 销售部门 责任人 预01-3-2预01-3-35