《土地使用税税收管理》练习题（01） 一、单选题（本题型共30题）

1、征用的耕地与非耕地，以（ A ）批准征地的文件为依据确定。 A 土地管理机关 B 房地产管理机关 C 税务机关 D 县政府

2、纳税人新征用的非耕地，自批准征用（ D ）起开始缴纳城镇土地使用税。

A.当月 B . 当年1月1日 C .满一年 D. 次月 3、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起（ C ）时开始缴纳城镇土地使用税。 A.当月 B . 当年1月1日 C .满一年 D. 次月

4、纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起（ C ）内申报登记。

A.7 日 B.10 日 C.15 日 D. 30日

5、黑龙江省地方税收管理操作手册规定；月度终了（ C ）内，对土地使用税收入进度和目标完成情况进行监控，确保收入目标的完成。

A.5日 B.10 日 C.15 日 D. 30日 6、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由（ D）缴纳税款。

A.所用人 B.代管人 C.出租人 D.实际使用人

7、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征土地使用税（B）年 。A.3—5 B.5—10 C.5— D.3—10

8、甲企业与乙企业按5:1的比例共用一块土地，其面积为1200平方米，该土地所属地区城镇土地使用税税额8元/平方米，甲企业年应缴纳城镇土地使用税 ( B )。

A．9600元 B．8000元 C．1600元 D．3200元

9、纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，（从2009年1月1日起）其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的（ D ）。 A.次月末 B. 次年末 C.当年末 D. 当月末 10、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的有（ D ）。 A.公园古迹用地 B.公园办公用地 C.公园绿化用地 D.公园游乐场用地 11、下列说法正确的是（ B ）

A.露天摊床占地应纳城镇土地使用税

B.具有上盖和四壁的封闭式集贸市场，应缴纳土地使用税 C.企业举办的附属工厂，商店不缴纳城镇土地使用税 D.纳税单位的职工住房不缴纳城镇土地使用税 12、下列土地征收土地使用税的有（ C ）

A.市政街道、广场、绿化地带的公共用地 B.国家机关、人民团体自用的土地

C.公园出租的经营用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产 13、企业举办的附属工厂或商店不论是有偿或无偿使用企业的土地，应由（ A ）缴纳城镇土地使用税 A.附属工厂或商店 B.拥有土地使用权的单位 C.土地管理部门 D.协商解

14、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，由纳税人（ A ）税务机关缴纳土地使用税 A .分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税 B .省税务机关缴纳城镇土地使用税 C .机构所在地 D .不纳税 15、城镇土地使用税的计税依据是（C ）

A.纳税人实际用于经营活动的土地面积 B.纳税人实际有效利用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务机关认定的土地面积 16、城镇土地使用税的纳税办法为（ C ）

A .按月计算 ，按期缴纳 B .按季计算，按期缴纳 C .按年计算，分期缴纳 D.按年计算，按期缴纳 17、不属于土地使用税开征区的是（D）

A.城市 B. 县城 C.建制镇 D . 农村 18、下列土地使用税纳税人确定正确的是（ D ）

A.土地属于国家所有的，由使用单位纳税 B.土地使用权未确定的，不纳税

C.土地使用权共有的，由使用人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在所在地的，由实际使用人和代管人纳税 19、关于免税单位自用土地的解释正确的是（ B ）

A.免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地 B.由国家财政部门拨付经费的单位自用的土地，是指其本身的办公用地和业务用地 C.宗教、寺庙自用的土地是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地 D.公园、名胜古迹自用地是指供公共参观浏览的用地及其管理单位的办公用地和生产用地 20、企业计算按规定应交的城镇土地使用税时，所做的正确的会计分录是（B ） A. 借：产品销售税金及附加

贷：应交税金——应交土地使用税 B.借: 应交税金——应交土地使用税 贷：银行存款 C.借： 管理费用

贷：应交税金——应交土地使用税 D.借：管理费用

贷：银行存款

《土地使用税税收管理》练习题（02）

1、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其（B ）为纳税人 A 临时使用人 B 实际使用人 C 租赁人

22、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市的，由纳税人（A）税务机关缴纳土地使用税 A 分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税

B 省税务机关缴纳城镇土地使用税 C 机构所在地 D 不纳税 23、城镇土地使用税年纳税额（A）元以下的，征期未每年2月、8月

A.1000 B.2000 C 3000 D.5000元 24、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方（B）纳税 A.统一 B.分别 C.减免

25、我省城镇土地使用税暂行条例中规定，纳税人实际占用土地面积的确定，按（B）人民政府核发的土地使用证书确认的土地面积计算。

A.镇以上 B.县以上 C.市以上 D.省以上

26、黑龙江省地方税收管理手册规定：按季对重点税源企业的土地使用税进行了监控。其中市局监控年应纳土地使税（D ）万元以上的企业。

A.10 B.20 C.30 D. 50 27、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积1000平方米（公司与机关的占用比例为3：1），该公司所在城镇土地使用税单位税额为每平方米20元。该公司应纳城镇土地使用税（C）。 A.5000 B .0 C.15000 C.20000

28、黑龙江省地方税收管理手册规定：按（C ）对重点税源企业的土地使用税税源变化、申报纳税等方面的信息进行监控。 A.日 B.月 C.季 D . 年 29、大兴安岭地区地税局土地使用税管理办法规定：每季度终了（C）内，国土资源部门传递《发放、变更土地使用证书季度明细表》及《用地审批季度明细表》。 A.10日 B.20日 C.30日 D.45日

30、土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向（B ）的税务机关提供土地使用权属资料。 A.机构所在地 B.土地所在地 C.居住地 二、多选题（本题型共20题)

1、城镇土地使用税中规定开征城镇土地使用税的范围包括：（ABD）。 A. 城市 B. 县城 C. 乡镇 D. 工矿区 2、下列土地免缴土地使用税的有（ ABD ）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地 B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 C.企业厂区以内的绿化用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 3、土地使用税的新征收管理模式是（ ABCD ）

A.信息采集 B.税源评估 C.实地核查 D. 以地管税

4、国家规定直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征土地使用税，具体包括（ ABD ）

A. 种植用地 B. 养殖用地 C.农副产品加工场地 D.饲养用地 E.生活用地 F. 办公用地 5、下列各项目中，属于现行城镇土地使用税政策的有（AD ）

A. 土地使用税的税额为年纳税额 B. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照常纳税 C.对纳税人计划占用的土地应征税土地使用税 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，按使用面积纳税 6、大兴安岭地区地方税务局城镇土地使用税管理办法规定：通过数据比对和调查核实，对有下列情形之一的，开展实地联合勘测（ ABCDE ）

A. 纳税人既无土地使用证书，又无批准用地文件的； B. 纳税人申报的免税面积无有效依据的；

C. 纳税人进行新建、改建、扩建等新增加应税土地面积未办理土地使用证书的； D. 纳税人对实际占用土地面积有争议向主管地税机关申请实地勘测的； E. 主管地税机关信息比对发现异常需要进行实地勘测的。

7、大兴安岭地区地方税务局城镇土地使用税管理办法规定：信息比对采取以下方法（ABCDE）

A. 将国土资源部门传递的土地信息与土地使用税税源登记信息逐户比对，查找土地信息缺失、面积不符问题； B. 将税源登记信息与纳税人申报信息进行比对，查找纳税人不申报、少申报城镇土地使用税或者未进行税源登记问题； C. 将纳税管理卡信息与纳税人实际占地信息进行比对，查找税款鉴定与城镇土地使用税应缴不附问题；D. 将纳税人城镇土地使用税入库信息与上年同期数进行比对，查找纳税人未缴或者少缴土地使用税或者转让土地使用权未申报缴税问题；

E. 将纳税人房产税缴纳信息与城镇土地使用税缴纳信息进行比对，查找纳税人已缴纳房产税但未缴纳城镇土地使用税问题。

8、城镇土地使用税的征税对象包括（ BC ）

A. 占用或使用国有土地的行为 B . 国有土地 C.不包括农业用地 D.拥有国有土地的单位和个人

9、下列说法正确的是（ ABCD ）

A. 城镇土地使用税由土地所在地地方税务机关征收 B.城镇土地使用税收入纳入地方财政预算管理 C. 城镇土地使用税实施细则属于地方性税收法规

D.税务机关必须加强同国土管理、测绘等有关部门的联系，及时取得土地权属资料 10、下列可以成为城镇土地使用税大的纳税人的有（ABCD ） A. 拥有土地使用权的单位和个人 B.土地的实际使用人 C.土地的代管人 D.共有土地使用权的各方 11、下列采用定额税率的税种有（ ABCD ）

A.房产税 B.城镇土地使用税 C.车船使用税 D.契税 12、下列各项中，应缴纳土地使用税的有（BD ）

A. 用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地

13、能与企业其他用地划分的企业办的（ CD ）自用土地，可免征城镇土地使用税。 A. 食堂 B.学校 C.医院 D.托儿所 E. 职工浴池 14、企业绿化用地免征城镇土地使用税的有（ BC ）

A.厂区以内的绿化用地 B.厂区以外的公共绿化用地 C.向社会开放的公园用地. 15、纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的由（ AC ）纳税。 A. 代管人 B. 产权所有人 C. 实际使用人 D.承典人 16、直接用于农、（ABC ）业的生产用地，免征土地使用税。 A.林 B . 牧 C . 渔

17、下列那些单位土地免征城镇土地使用税（ABCDEF ）

A.国家机关、人民团体军队自用的土地 B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D. 市政街道、广场、绿化地等公共用地 E. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

F. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征城镇土地使用税5年至10年。 18、我省对集体和个人办的（ CD ）用地免征土地使用税。

A. 学校 B. 医院 C. 托儿所 D.幼儿园 19、大兴安岭地区土地使用税年度单位税额有（ABCD） A. 9元 B. 7元 C.5元 D.4元

20、黑龙江省地方税务局管理操作手册规定对城镇土地使用税的工作要求有（ABCD ）

A. 做好信息采集工作 B.核实核准占地面积 C.完善税源数据库 化征收管理

三、判断题（本题型共30题）

1. 城镇使用税的征税范围包括城市,县城和工矿区范围内属于国家所有和集体所有的土地× 2、购置新建商品房，自房屋交付使用之当月起计征城镇土地使用税。×

3、直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地免征土地使用税× 4、城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收。√ 5、土地使用税以纳税人实际使用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。× 6、土地使用税按年计算、分期缴纳，缴纳期由地税机关确定。× 7、新征用的耕地，自批准征用之日起次月缴纳土地使用税。×

8、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年。√

9、在城市、县城、乡镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。（× 10、城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村。 √

D.强 ）