贷：银行存款 75000

2）将会计分录的记录计入有关账户：

银行存款

期初余额 400000 （2） （1） 80000 600000 （3） 300000 （6） 30000 （7） 75000 本期发生额 本期发生额 600000 485000 期末余额 515000

固定资产 期初余额 1200000 （3） 300000 本期发生额 本期发生额 300000 0 期末余额 1500000

应付账款

期初余额 （2） 180000 80000 （6） （5） 15000 40000 （7） 15000 本期发生额 本期发生额 135000 15000 期末余额 60000

原材料

期初余额 100000 （6） 45000 本期发生额 45000 本期发生额 期末余额 145000 0 短期借款 期初余额 （7） 280000 60000 本期发生额 本期发生额 60000 0 期末余额 220000 应付票据

期初余额 0 （5） 40000 本期发生额 本期发生额 0 40000 期末余额 40000

实收资本

期初余额 1000000 （1） 600000 （4） 120000 资本公积 （4） 120000

本期发生额 120000 本期发生额 0期末余额 120000 期初余额 240000 本期发生额 本期发生额 0 720000 期末余额 1720000

3）根据账户记录编制发生额及余额试算平衡表（如表2）。

表2 总分类账户发生额及余额试算平衡表

2008年3月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 银行存款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 应付票据 实收资本 资本公积 合 计

习题二

会计分录如下： 1）

借：原材料——甲材料 20000 ——乙材料 10000

贷：应付账款 30000 2）

借：生产成本——A产品 16000 ——B产品 4000

贷：原材料——甲材料 16000 ——乙材料 4000 3）

借：银行存款 500 000 贷：主营业务收入 500 000 4）

借：库存现金 55 000 贷：银行存款 55 000

400000 100000 1200000 280000 180000 1000000 240000 600000 45000 300000 60000 135000 120 000 485000 15000 40000 720000 515000 145000 1500000 220000 60000 40000 1720000 120000 2160000 2160000 1700000 1700000 1260000 l260000 5）

借：应付职工薪酬 55 000 贷：库存现金 55 000 6）

借：生产成本——A产品 36 000 ——B产品 9 000

制造费用 5 000 管理费用 5 000

贷：应付职工薪酬 55 000 7）

借：销售费用 10 000 贷：银行存款 10 000 8）

借：管理费用 600 贷：银行存款 600 9）

借：库存商品——A产品 600 000 贷：生产成本——A产品 600 000 10）

借：主营业务成本 298 700

贷：库存商品——A产品 179 220 ——B产品 119 480 11）

借：主营业务收入 500 000 贷：本年利润 500 000 12）

借：本年利润 314 300

贷：主营业务成本 298 700

管理费用 5 600 销售费用 10 000

13）

借：所得税费用 46 425 【（500000-314300）*0.25】 贷：应交税费——应交所得税 46 425 14）

借：本年利润 46 425 贷：所得税费用 46 425 15）

借：本年利润 139 275

贷：利润分配——未分配利润 139 275（500000-314300-46425） 借：利润分配——提取盈余公积 13927.5

贷：盈余公积 13927.5 16）

借：利润分配——未分配利润 13927.5

贷：利润分配——提取盈余公积 13927.5

习题三

编制会计分录如下： 1.借:固定资产 150000

贷:实收资本 150000

2.借: 材料采购 5000 应交税费—增（进） 850 贷:银行存款 5850 3.借: 材料采购 100

贷:银行存款 100 4.借:原材料 5100

贷:材料采购 5100 5.借:银行存款 100 000 贷:短期借款 100 000 6.借:管理费用 460

库存现金 40

贷:其他应收款 500 7.借:制造费用 16000

管理费用 8000 贷:累计折旧 24000 8.借:财务费用 500

贷:银行存款 500 9.借:库存现金 40000

贷:银行存款 40000 10.借:生产成本---甲22140

---乙14760

贷:制造费用 36900

习题四

根据下列某工业企业某月发生的经济业务，运用借贷记账法编制会计分录： 1.开出现金支票从银行提取现金35 000元，准备发放工资。 借：库存现金 35 000 贷：银行存款 35 000 2.用现金35 000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 35 000

贷：库存现金 35 000

3.月末分配本月份职工工资35 000元，其中：生产产品工人工资30 000元，车间管理人员工资5 000元。

借：生产成本 30 000 制造费用 5 000

贷：应付职工薪酬 35 000

4.向银行借入偿还期限为6个月的借款40 000元，款项存入银行。 借：银行存款 40 000

贷：短期借款 40 000

5.生产车间领用原材料10 000元，用于生产产品。 借：生产成本 10 000

贷：原材料 10 000 6.用银行存款支付广告费8 500元。 借：销售费用 8 500

贷：银行存款 8 500

7.以转帐支票归还前欠光明工厂的货款88 000元。 借：应付账款 88 000

贷：银行存款 88 000

8.收到兴华工厂归还的前欠货款45 000元，存入银行。 借：银行存款 45 000

贷：应收账款 45 000

9.向兴华工厂销售甲产品200件，每件售价150元，取得收入30 000元，货款暂未收到（不考虑增值税）。

借：应收账款 30 000

贷：主营业务收入 30 000

10.用现金支付采购员李铭预借差旅费2 000元。 借：其他应收款 2 000

贷：库存现金 2 000

习题五

资料：新光公司12月份发生部分经济业务如下：

1. 12月1日公司增加注册资本1 000 000 元，其中中山公司投入银行存款500 000元，红梅公司以设备投资，设备评估价格为500 000元。 借：银行存款 500 000 固定资产 500 000 贷：实收资本 1 000 000

2. 12月3日，从银行取得一年期借款1 000 000元。 借：短期借款 1 00 000 贷：银行存款 1 000 000

3. 12月4日，从利迪公司购入A材料100吨，每吨买价20 000元；B材料50吨，每吨买价4000元，收发票，内列货款200 000元.。款已付，材料尚未收到。同时以银行存款支付购进A，B材料的运费12 000元，运费按两种材料的重量比例分摊。 借：材料采购-A材料 2 008 000 -B材料 204 000

贷：银行存款 2 212 000 确定分配总额：150 000千克

分配率=12 000/150000=0.08

A承担运费：100 000*0.08=8000元 B承担运费： 50 000*0.08=4000元

4. 12月6日，A、B材料到达，如数验收入库，按实际采购成本转账。 借：原材料 2 212 000 贷：材料采购 2 212 000 5． 12月11日领用B材料10，000元，其中车间一般耗用4000元，公司总部耗用6000元。