6．以银行存款支付本月水电费35000元，其中：产品生产耗用29000元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元 。
7．以银行存款支付销售商品发生的广告、展览、运输、包装等费用28960元。 8．采购员牛京平报销差旅费1580元，差额现金付讫。 9．以现金支付违反合同的罚款1000元。
10．以银行存款支付本月厂部电话费1180元。
11．结算本月职工工资42500元，其中：生产工人工资30000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资7500元；同时按工资总额的14%计提福利费。
12．没收红星公司逾期未退包装物押金6000元。
13．查明应收南天公司货款1800元，因该公司撤销，确实无法收回，经批准予以转销。 14．查明应付白云工厂货款800元，因该单位撤销，确实无法支付，经批准予以转销。 15．本月车间、厂部固定资产进行日常修理维护，耗用材料2040元。 16．月终预提应由本月负担的短期借款利息800元。
17．月终计提本月固定资产折旧7820元，其中：车间固定资产折旧4120元，厂部固定资产折旧3700元。
18．接开户银行通知，企业银行存款利息收入380元已存入银行。 19．月终，根据以上经济业务，结转企业本月发生的各项收入和费用。
习题4—7—12
(一)目的：练习利润形成和利润分配业务的核算。
(二)要求：根据资料编制会计分录(列出“利润分配”账户的明细分类账户)。 (三)资料：花溪工厂有关资料如下：
资料一：该厂只于年末一次分配净利润；12月初“本年利润”账户贷方余额为432604.25元，“利润分配”账户及其明细分类账户无余额。
资料二：该厂12月末全部收入、费用账户结转前的余额为：主营业务收入558121元(贷方)、主营业务成本465000元(借方)、销售费用5000元(借方)、营业税金及附加27100元(借方)、管理费用9500元(借方)、财务费用400元(借方)、营业外收入4200元(贷方)、营业外支出1000元(借方)。
资料三：该厂12月份发生以下经济业务：
1．月终，将各项收入、费用转入“本年利润”账户。
2．月终，根据本月利润总额54321元，按照25%的所得税率计算并结转应交所得税。 3．年终，按全年净利润473345元的10%计提法定盈余公积。 4．年终，企业向投资者分配利润150000元。 5．年终结转全年实现的净利润。
6．年终，将“利润分配”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分配利润”明细分类账户。 7．由银行转账支付本月应交所得税13580.25元。
8．企业向投资者支付利润150000元，其中120000元由银行转账支付，30000元现金付讫。
习题4—8—13
（一）目的：继续练习商品销售业务和财务成果业务的核算。
(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录(列出“应交税费”、“库存商品”、“利润分配”账
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户的明细分类账户)。
(三)资料：万山工厂6月份发生以下经济业务(第1至16笔见习题4-4-9)： 17．由银行转账支付销售广告费4000元。
18．采购员赵亮借支差旅费1000元，以现金支票支付。
19．销售给AC公司甲产品30件，每价售价3200元，价款96000元，销项税额16320元，价税全部收到存入银行。
20．没收CB公司逾期未退包装物押金5116元。 21．采购员赵亮报销差旅费850元，余款现金收讫。
22．销售给BS公司甲产品30件，每件售价3200元，价款96000元，销项税额16320元，价税尚未收到。
23．签发转账支票支付职工子弟学校经费1118元。
24．BS公司偿还前欠货款95000元，款项收到存入银行。
25．向ES公司发运甲产品18件，每件售价3200元，价款57600元，销项税额9792元，价税已预收。
26．以银行存款支付产品销售发生的运输费、包装费计500元。 27．向AE公司预收乙产品货款100000元存入银行。
28．经计算，本月应交城市维护建设税9895.41元，应交教育费附加4240.89元。 29．结转本月已售产品的实际生产成本(库存商品无月初余额)。 30．以银行存款支付金融机构手续费100元。 31．开出支票支付本月厂部电话费1510元。 32．接银行通知，已存入银行存款利息900元。
33．因ST公司撤销，经批准转销原欠ST公司购料款1756元。 34．因AS公司撤销，经批准转销应收AS公司购货款3500元。 35．月终，将本月发生的各项收入和费用转入“本年利润”账户。
36．根据本月实现的利润总额，按25%的所得税率计算并结转本月应交所得税。 37．按本月税后利润的10%计提法定盈余公积。 38．以银行存款交纳本月应交增值税30000元。
39．以银行存款交纳本月应交城市维护建设税9895.41元、教育费附加4240.89元。 40．以银行存款交纳本月应交所得税25689元。
习题5—1—14
(一)目的：综合练习企业主要经济业务的核算和产品生产成本的计算。 (二)要求：
1．根据资料一，开设相应账户，记入期初余额；
2．根据资料二，编制会计分录(列出应有的明细科目)；
3．根据所编会计分录，登记“材料采购”、“库存商品”、“制造费用”、“生产成本”、“本年利润”总分类账户和“利润分配——未分配利润”明细分类账户、生产成本明细分类账户，并结账；
4．根据有关资料，编制“产品生产成本计算表”。 (三)资料：
资料一：黄果树工厂12月初部分相关账户资料如下：
1．月初库存完工待售的B产品1600件，单位生产成本35元，总成本为56000元； 2．月初“本年利润”账户贷方余额1376550元(系税前利润)；
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3．月初“利润分配”账户及其所属各明细分类账户均无余额(假设黄果树工厂于年终一次分配利润)。
资料二：黄果树工厂12月份发生以下经济业务：
1．购入设备一台，设备价款69000元，增值税11730元，发生运杂费2000元、包装费800元、保险费690元，全部款项已用银行存款支付。
2．销售给永兴公司B产品1000件，单价72元，销售价款72000元，销项税额12240元，价税合计84240元已预收。
3．从红星工厂购入乙材料5000千克，单价12元，材料买价60000元；进项税额10200元；红星工厂代垫运杂费6000元。乙材料运到验收入库，全部款项尚未支付；同时结转其实际采购成本。
4．国家投入资金300000元，款项收到存入银行。
5．从佳信工厂购入材料一批，增值税专用发票列明：甲材料3000千克、单价3490元、计104700元，乙材料2000千克、单价12元、计24000元，材料买价合计128700元；进项税额21879元。经审核无误，当即由银行转账支付；材料尚未运到。
6．上述从佳信工厂购入的材料运到验收入库，以银行存款支付发生的运杂费12870元，按材料买价比例分配计入甲、乙材料的成本(列出其计算式)；同时结转甲、乙材料的实际采购成本。
7．仓库发出材料一批，其品种、数量及用途如下表所示： 甲 材 料 用 途 生产产品耗用 其中：A产品耗用 B产品耗用 车间一般耗用 厂部一般耗用 合 计 数 量 (千克) 2400 2000 400 100 2500 单 价 38.39 38.39 38.39 38.39 金 额 92136 76780 15356 3839 95975 数 量 (千克) 6700 2000 4700 300 7000 乙 材 料 单 价 13.20 13.20 13.20 13.20 金 额 88440 26400 62040 3960 92400 金额合计 180576 103180 77396 3960 3839 188375 8．收到华星公司投入一台旧设备，原价83000元，累计已提折旧16000元，双方确认的价值为68000元，当即投入使用。
9．签发现金支票从银行提取现金100000元，当即发放本月职工工资。 10．采购员钱泰愚借支差旅费800元，以现金支票付讫。
11．开出转账支票支付本月办公费2300元，其中：车间负担800元，厂部负担1500元。 12．开出支票支付本月零星杂费520元，其中：车间负担220元，厂部负担300元。
13．经结算，本月应付职工工资总额100000元，按用途分配为：生产A产品工人工资23000元、生产B产品工人工资51000元、车间辅助人员工资10000元、厂部管理人员工资16000元。
14．根据历史经验数据和企业自身实际情况，确定按本月应付工资总额的14%计提职工福利费。 15．由银行转账支付本月外购动力费66600元，其用途为：A产品生产耗用48600元、生产B产品耗用12000元、车间一般耗用4500元、厂部一般耗用1500元。
16．收到永红公司订购B产品的货款80000元存入银行，下月交货。
17．计提本月固定资产折旧费4970元，其中：车间的3570元，厂部的1400元。 18．本月车间、厂部的固定资产进行日常修理维护，共耗用甲材料2470元。 19．月终预提应由本月负担的短期借款利息费用900元。
20．月终，将本月发生的制造费用总额按生产工人工时比例分配转入A、B产品的生产成本(列出其计算式)。A产品生产工人工时为8000小时，B产品生产工人工时为8300小时。
21．本月新投产的5000件A产品全部完工验收入库，计算并结转其实际生产成本；6000件B
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产品尚未制造完工。
22．由银行转账支付本月下列费用：金融机构手续费160元、厂部电话费1800元。 23．采购员钱泰愚回厂，报销差旅费500元、医药费70元，余额交回现金。 24．销售给利丰公司A产品4000件，单价75元，B产品600件，单价72元。销售价款计343200元；销项税额58344元，价税合计401544元当即通过银行收讫。
25．以银行存款支付职工子弟学校经费9700元，现金支付罚款181元。 26．以银行存款支付销售商品发生的广告、运输、包装费，计41159.50元。
27．按本月应交增值税额和税率7%、附加率3%计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。 28．结转本月已销售产品的实际生产成本。
29．由银行转账支付本季度短期借款利息费用2700元。 30．接到开户银行通知，已存入银行存款利息收入250元。
31．因万明工厂已撤销，经批准转销应付万明工厂的购料款380元。 32．没收明星公司逾期未退包装物押金3120元。 33．月终结转本月发生的各项收入、费用。
34．年终，根据全年利润总额，按25%的税率计算并结转应交所得税。
35．按税后利润的10%计提法定盈余公积；决定向投资者分配利润250000元。
36．年终结转全年实现的净利润；同时，将“利润分配”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分配利润”明细分类账户。
37．向投资者支付利润250000元；同时交纳应交增值税38505元、应交城市维护建设税2695.35元、应交所得税375000元和应交教育费附加1155.15元。全部款项由银行转账付讫。
38．按规定程序，将盈余公积75000元转增资本。
生产成本明细分类账户
产品名称：A产品 产量：5000件 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借 方 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计 贷方 借或贷 余额 产品名称：B产品 产量：6000件 年 凭证 月 日 号数
摘 要 借 方 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计 18
贷方 借或贷 余额 A产品生产成本计算单(表)
年 月 成 本 项 目 直接材料 直接人工 其他直接费 制造费用 合计(生产成本)
总 成 本( 件) 单 位 成 本 习题6—1—15
(一)目的：练习收款凭证、付款凭证、转账凭证的填制方法。
(二)要求：根据资料所列各项经济业务(视同原始凭证)编制会计分录(代替记账凭证)；同时，在每个会计分录的左上角，按“现收“、“现付”、“银收”、“银付”、“转”的字样，对各会计分录分别连续编号。
(三)资料：云岩工厂12月份发生以下经济业务：
1．从舞阳工厂购入材料一批，收到的增值税专用发票内列：甲材料2000千克、单价20元、价款40000元，进项税额6800元；乙材料3000千克、单价30元、价款90000元，进项税额15300元。经审核，甲材料价税已于上月按合同规定预付；当即开出银行付款委托书，由银行转账支付乙材料买价及进项税额。全部材料尚未运到。
2．以上购入的材料全部运到验收入库，由银行转账支付运杂费13000元，并按材料买价比例分配计入材料成本。
3．结转上项验收入库材料的实际采购成本。
4．采购人员周游借支差旅费1000元，现金支票付讫。
5．发生零星杂费90元，其中车间负担50元、厂部负担40元，现金付讫。 6．仓库发出材料一批，各种材料数量及用途为：甲材料1500千克，其中：生产A产品耗用800千克，生产B产品耗用600千克，车间一般性耗用100千克；乙材料2200千克，其中：生产A产品耗用1000千克，生产B产品耗用1000千克，车间一般耗用100千克，厂部一般耗用100千克(假设该厂月初无库存材料)。
7．以银行存款偿还供应单位货款3800元。
8．采购员周游回厂，报销差旅费600元，余款交回，现金收讫。 9．将现金300元存入银行。
10．友谊公司偿还前欠货款50000元，款项收到存入银行。 11．预收佳信公司A产品货款58000元存入银行，下月交货。
12．职工刘明因私事使用厂部电话，交来长话费36元，现金收讫。 13．签发转账支票，购入厂部办公用品636元。
14．签发现金支票，从银行提取现金35000元，拟发放本月工资。 15．以现金发放本月职工工资35000元。
16．以银行存款预付龙宫工厂材料款80000元。
17．由银行转账支付本月水电费15640元，其中：A产品生产应负担6100元，B产品生产应负担4540元，车间一般耗用2000元，厂部一般耗用3000元。
18．以银行存款支付本月厂部电话费1000元。
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