19．经结算，本月应付工资如下：A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资14000元，车间辅助人员工资2800元，厂部管理人员工资3200元。
20．根据历史经验数据和企业自身实际情况，确定按本月应付工资总额的14%计提职工福利费。 21．本月车间、厂部固定资产进行日常修理维护，耗用乙材料532元。 22．月终预提应由本月负担的短期借款利息费用500元。
23．计提本月固定资产折旧费2358元，其中车间的1758元，厂部的600元。 24．由银行转账支付到期的短期借款100000元及本季度利息费用1500元。 25．收到银行转来的“结息单”，银行存款利息收入420元已存入银行。 26．以银行存款支付金融机构手续费120元。
27．因云雾工厂已撤销，经批准转销应付该厂购料款800元。 28．没收润丰公司逾期未退包装物押金1020元。
29．将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分配转入A、B产品生产成本。A产品生产工人工时为3100小时，B产品生产工人工时为3150小时。
30．本月生产的A、B产品各1000件均全部完工验收入库，结转其实际生产成本(假设该厂月初无在产品)。
31．开出转账支票支付广告费18190元。
32．销售给汇达公司B产品1000件，单价140元，销售价款140000元；销项税额23800元。全部款项尚未收到。
33．向宏远公司发出A产品800件，每件售价150元，货款120000元；销项税额20400元。全部款项已于前月按合同规定预收。
34．以银行存款支付销售商品发生的运杂费500元、包装费100元。 35．结转本月已销售产品的实际生产成本(假设该厂月初无库存商品)。
36．根据7%的税率和3%的附加率分别计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。 37．接银行收款通知，汇达公司偿还前欠货款138000元。
38．以银行存款支付职工子弟学校经费1800元及违反合同的罚款500元。 39．职员顾德全报销医药费95元，现金付讫。
40．国家财政部门拨入资金150000元，款项已收到存入银行。
41．购入设备一台，价款70000元，增值税额11900元，运费3800元，包装费158元，已用银行存款支付。
42．购入新的载货汽车一辆，价款78000元，发生各种相关支出1600元，已用银行存款支付。 43．职工黎守信交来前欠罚款68元，现金收讫。
44．预收佳信公司包装物押金1500元，款项已存入银行。
45．收到永新公司投资旧设备一台，原始成本78000元，已提折旧1500元，双方确认的价值为79000元。
46．收到港商投资的一台新设备，价值35000元。 47．经批准，将盈余公积60000元转增资本金。
48．月终，将本月发生的各项收入和费用转入“本年利润”账户。
49．根据本月实现的利润总额，按25%的税率计算本月应交所得税。 50．结转本月所得税费用。
51．按税后利润的10%计提法定盈余公积。
52．以银行存款交纳增值税22100元、城市维护建设税1547元、所得税22000元、教育费附加663元。
习题7—1—16
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(一)目的：练习三栏式日记账的登记方法，了解三栏式日记账的登记依据。 (二)要求：
1．根据资料一，开设三栏式现金日记账、银行存款日记账，记入余额；
2．根据资料二所列各项经济业务(视同原始凭证)编制会计分录(代替记账凭证)，并在每个会计分录的左上角，按“现收”、“现付”、“银收”、“银付”、“转”的字样，对各会计分录分别连续编号(假设17日各类凭证已分别编到60、50、70、80、90号)；
3．根据所编制的有关记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出其各自当日的收入合计数、付出合计数和余额。
(三)资料：
资料一：某工厂11月17日现金和银行存款日记账结余数分别为2500元和120000元。 资料二：该工厂11月18日发生以下经济业务： 1．预收A公司购货款20000元存入银行。
2．以现金支付企业行政管理部门零星杂费150元。
3．李君报销差旅费600元，补给现金100元，结清原借支的差旅费。 4．以银行存款预付永明工厂材料款2400元。 5．王武借支差旅费500元，现金付讫。
6．签发现金支票从银行提取现金98000元，以备发放本月职工工资。 7．以现金发放本月职工工资98000元。
8．B公司偿还前欠货款60000元，款项收到存入银行。
9．预收C公司租赁包装物的押金1000元，款项已存入银行。 10．以银行存款支付昨日购入二号材料的运杂费600元。
11．刘姗因私事使用厂部电话，交来长话费30元，现金收讫。 12．以银行存款偿还前欠云关工厂购料款12000元。
13．零星销售甲产品，共计20件，单价50元，销售金额1000元，销项税额170元，价税合计1170元，现金收讫。
14．将现金1000元存入银行。
15．以银行存款支付金融机构手续费160元。
现 金 日 记 账 年
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凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 对方科目 收入 付出 结余 银 行 存 款 日 记 账
年
凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 结算凭证 种类 号数 对方科目 收入 付出 结余 习题7—2—17
(一)目的：练习错账的更正方法。
(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。 (三)资料：某工厂本月发生以下经济业务： 1．生产车间制造产品领用材料36000元。原记账凭证中借方科目误为“制造费用”，并据以记账。现予以更正。
2．预提应由本月负担的短期借款利息405元。原记账凭证中的金额误为450元，并据以记账。现予以更正。
3．以银行存款预付购料款1860元。原记账凭证中的金额误为1680元，并据以记账。现予以更正。
4．以银行存款支付本季度短期借款利息费用1215元。原记账凭证中借、贷方金额均误为1512元，且借方科目误为“财务费用”科目，并据以记账。现予以更正。
5．购入材料一批，货款56000元，进项税额9520元，材料当即验收入库，全部款项已于上月预付，计65520元。原记账凭证误为借记“原材料”科目56520元，贷记“应付账款”科目56520元，并据以记账。现予以更正。
6．结转本月生产完工验收入库产品的实际生产成本98000元。 7．结转本月已销售产品的实际生产成本78000元。
8．记账后，发现第6笔业务中的金额有误，应为89000元，予以更正。 9．记账后，发现第7笔业务中的金额有误，应为87000元，予以更正。
习题8—1—18
(一)目的：练习科目汇总表的编制方法。 (二)资料：习题6-1-15所编制的记账凭证。
(三)要求：根据资料所列记账凭证，按旬汇总，编制云岩工厂12月份的科目汇总表(假设第1
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至15笔经济业务为上旬发生，第16至30笔经济业务为中旬发生，第31至52笔经济业务为下旬发生)。
科 目 汇 总 表
年 月
会 计 科 目 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务售成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税费用 合 计
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1-10日 11-20日 21-31日 合 计 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 习题9—1—19
(一)目的：练习银行存款的清查方法。
(二)资料：云关工厂11月银行存款日记账和银行存款对账单在25日以后的记录如下(假设25日前的记录正确无误)：
1银行存款日记账的记录： 日期 25日 26日 27日 28日 29日 29日 30日 摘 要 开出转账支票(支票号码0567)，支付购入材料的货款及进项税额 开出转账支票(支票号码0568)，支付销售产品的广告费 将销售产品所收转账支票存入银行 开出现金支票(支票号码1688)，支付采购人员借支差旅费 将销售产品所收转账支票存入银行 开出转账支票(支票号码0569)，支付机器设备修理费 银行存款日记账结存余额 金额(元) 58500 16800 40000 1000 28000 580 102600 2银行存款对账单的记录： 日期 25日 26日 27日 27日 28日 29日 29日 30日 代收黔灵工厂所付包装物租金 转账支票(支票号码0567) 代付市自来水公司水费 转账支票(支票号码0568) 代付市供电局电费 转账收入 代收异地永泰公司汇来货款 银行存款对账单结存余额 摘 要 金额(元) 490 58500 2200 16800 2122 40000 11880 84228 （三)要求：根据资料列示的银行存款日记账记录和银行存款对账单记录进行逐笔核对，查清未达账项，据以编制以下“银行存款余额调节表”：
银行存款余额调节表
年 月 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 1 2 减：银行已付企业未付款项 1 2 调节后的存款余额
金额 项 目 银行对账单企业存款余额 加：企业已收银行未收款项 1 2 减：企业已付银行未付款项 1 2 调节后的存款余额 金额
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