会计分录

一、

现金核算

（一）现金收入 1. 提现

借：库存现金

贷：银行存款

2. 销售产品 收到现金

借：库存现金

贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3. 退回暂借多余现金

借：库存现金 管理费用

贷：其他应收款

4. 盘盈现金

① 批准前：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

② 批准后：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项）

（二）现金支出 1. 现金存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

2. 出差等暂借

借：其他应收款

贷：库存现金

3. 发工资等

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金

4. 购买或支付零星物资办公费等

借：管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金

5. 盘亏

① 批准前

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

② 批准后

借：其他应收款（责任赔偿部分）

管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢

二、

银行存款核算

（一）收入 1. 现金存入银行 借：银行存款

贷：库存现金

2. 销售产品 收到货款 借：银行存款

贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额）

3. 向银行借款 存入银行 借：银行存款

贷：短期借款/长期借款

（二）支出 1. 提现

借：库存现金

贷：银行存款

2. 用存款购买原材料 借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

3. 用存款购买固定资产 借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

4. 用存款支付相关费用

借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

5. 归还银行借款

借：短期借款/长期借款

贷：银行存款

三、

其他货币资金核算 借：其他货币资金——XX

贷：银行存款

2. 使用

借：原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——XX

3. 剩余转回 借：银行存款

贷：其他货币资金——XX

四、

应收账款（应收票据）核算 借：应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 收回欠款 存入银行 借：银行存款

贷：应收票据

3. 应收票据到期无法收回 借：应收账款

贷：应收票据

4. 给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款

财务费用（现金折扣） 贷：应收账款

5. 计提坏账准备 1. 销售货物 货款未收 1. 存入