(3促进经济社会持续协调发展。(经济社会发展职能 ①促进经济结构的合理与优化;

②促进科技进步与人才培养,提高国家竞争力。 2、人民生活有保障:

(1财政是巩固国家政权的物质保证。(即政权的保障

(2财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证;(即公共服务体系的保障

(3财政是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。(即收入公平分配的保障

第九课、征税与纳税 一.税收和依法纳税

1、税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法无偿取得财政收入的基本 形式。

(1主体:国家。(有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障。同其他财政收入相比,税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的源泉。

(2依据:税法。(有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征:

(1三性特征:强制性、无偿性和固定性 (2关系:①三个特征是紧密相联,不可分割的。

②税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。 ③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3、我国税收的种类:根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。增值税和个人所得是影响最大的两个税种。

(1增值税:①含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。②它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。③作用:增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。可避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。

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(2个人所得税:①含义:是国家对个人所得征收的一种税。②我国个人所得税,按照应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。③实行超额累进税率的特色:纳税人所得越高,(高收入者多纳税少收入者少纳税税率越高;所得越低,税率越低。④纳税

人:是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。⑤作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税 1、纳税人和负税人:

(1纳税人含义:指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 (2负税人含义:是最终承担税款的单位和个人。 2、纳税人和负税人的关系 (1区别:含义不同。

(2联系:①当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。 ②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人

③不一定每个公民都是直接的纳税人,但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。

3、依法纳税是公民的基本义务:

(1公民自觉纳税的必要性:①从一般意义上讲税收是国家存在、发挥作用的物质基础。 ②在我国税收同国家富强、人民幸福联系在一起。(在我国,税收取之于民,用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

(2公民要增强纳税人意识:

①义务意识:自觉成信纳税,反对各种违反税法的行为。 四种违反税法的表现:

偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为;

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抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

②权利意识:以主人翁的态度和高度的社会责任感,积极关注国家对税收的征管和使用,以维护自身的合法权益。

第四单元、面对市场经济 第十课、走进社会主义市场经济 一、市场配置资源 1、市场调节(1配置资源

①合理配置资源的必要性:资源配置是由资源的有限性和人的需求的无限性,这一矛盾决定的。(人的需要是多种多样的,永无止境的,但在一定时

期和范围内,社会能够加以利用的资源总是有限的。如果用于生产某种产品的资源增 加,用于生产其他产品的资源就会减少。为了尽量满足多方面的需要,社会必须合理 配置有限的资源。

②资源配置的基本手段:计划和市场是资源配置的两种基本手段。 (2市场经济:市场在资源配置中起基础性作用的经济。 (3计划配置资源的实现(途径及优点:(略 (4市场配置资源的实现(途径及优缺点。

①实现:市场配置资源主要通过供求,竞争等来实现的。

②优点：A.市场能够灵活地反映出供求变化B.能够及时、准确地传递市场供求信息。C.能够给市场主体以压力和动力，调动积极性，推动科学和经营管理的进步，促进劳动生产率的提高，资源的有效利用，并实现优胜劣汰。③缺点：即市场调节的局限性：A、市场调节不是万能的(即市场失灵：a.不能调节：市场不能调节的领域有国防、治安、消防等公共物品的供给问题。b.不让调节:枪支弹药惯用语危险品，麻醉品等也不能让市场来调节。(因为如果听任经营者自由经营这些产品，会严重危害公民的身心健康，败坏社会风气，影响社会安定。B、市场调节存在固有的弊端：a.自发性。由价值规律的作用是自发实现的→人们追求经济利益的行为是自发的，不是在政府引导下进行的→可能会出现不利于经济和社会健康发展的经济现象。b.盲目性。商品生产者和经营者各自独立，分散的地位→不可能准确掌握市场信息→决策必然带来盲目性→结果必造成经济波动和资源浪费。c.滞后性。市场经济的自发性，盲目性和资源配置的实现方式决定市场调节的一般过程是：供求不平衡→价格变化→作出决定→实现供求平衡→必然有一定的时间差→必然导致经济波动和资源浪费（特别是在农村及大型建设项目上影响更大）注：导致后果、表现及联系①后果和表现A、自发性［制假售假，环境污染等不正当

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市场行为的发生，造成经济混乱，收入差距拉大，甚至可能导致两极分化］B、后两者［资源浪费，经济波动，社会经济不稳定］②联系：都是市场调节固有的弊端，都给经济的健康发展带来不稳定因素和负面影响。补充：关于市场经济，我们应注意把握以下两个方面①一是市场在资源配置中起基础性作用；二是要有国家的宏观调控。②市场经济的正常发展，不仅要求充分发挥市场的作用，而且需要国家的宏观调控。只有加强国家的宏观调控，才能克服市场的种种缺陷，把：有形的手“与无形的手”结合起来，保证市场经济健康有序地发展。二、加强国家宏观调控1、必要性：①社会主义市场经济的正常发展，既需要充分发挥市场调节的作用，又需要加强国家的宏观调控。②加强宏观调控不仅是因为市场的局限性，而且取决于我国社会主义的性质（指社会主义公有制及共同富裕的目标）。2、含义，主要目标。①含义：指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调节和控制。②主要目标：促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡。3、手段：①经济手段A、含义：指国家运用经济政策和计划，通过经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。B、表现：a.经济政策和计划,如最常用的调控政策是财政政策和货币政策，除此还有购销政策，产业政策等。b.经济杠杠：价格、税收、信贷、利率、汇率、工资、奖金等。16

C、意义：有利于实现国民经济的持续、快速、健康发展。②法律手段：A、含义：是指国家通过制定和运用经济法规来调节经济活动的手段。B、作用：有效地维护经济活动参加者的合法权益，调整社会经济关系，规范生产经营者的活动和市场秩序，保证经济正常运行。③行政手段：是通过行政机构，采取带强制性的行政命令，指示规定等措施，来调节和管理经济的手段。（运用行政手段对经济进行协调，必须反映客观经济规律要求，也不能片面强调和过多使用，否则不利于市场信用的发挥）三、市场秩序1、市场规则：（1）市场秩序与市场规则的关系：①没规矩不成方圆，只有具备公平公正的市场秩序，市场才能合理配置资源。良好的市场秩序依赖市场规则来维护。②市场规则是市场经济正常运行的保障，市场没有规则来维护，会使市场处于无序，混乱状，使得市场机制无法实现资源的合理配置，无法实现优胜劣汰，甚至可能出现劣胜优汰。（2）市场规则的含义及主要内容：①含义：以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式，对市场运行的方方面面作出具体的规定。②主要内容：主要包括市场准入规则，市场竞争规则和市场交易规则。其中，市场准入规则规定符合什么条件的企业、商品可以进入市场。市场竞争规则用于维护市场的公平竞争。市场交易规则主要是对交易方式和行为作出规定。市场交易规则是市场规则中的核心。③市场交易原则：A.主要包括：自愿、平等、公平、诚实信用。它们从不同的方面，规范着市场上买卖双方的交易方式和交易行为。B.a自愿，是市场交易的基本原则。任何一桩商品、服务交易的成功，都必须以自愿为前提。强买强卖，就会破坏正常的市场规则，损害对方的利益，造成买卖双方的矛盾，使交易不能实现。b平等，是市场经济的一般特征，也是市场交易的一条重要原则。在商品服务市场上，交易双方都是地位平等、机会均等的市场主体。销售者与销售者之间，销售者与购买者之间，购买者与购买者之间，是一种平等竞争、平等交换的关系。因此，买者与卖者应相互尊重。c公平，是

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市场交易原则的重要内容。所谓公平，就是公平交易，明码实价，秤平尺准，童叟无欺。公平原则是衡量市场交易活动是否有序、规范的试金石。d诚实信用，是现代市场交易活动的基本精神。遵守市场交易原则，是保证市场交易活动有秩序、按规则进行的基本条件。有了这个原则，市场主体从事各项交易活动便有章可循，买卖双方才不致引起不必要的纠纷，从而使交易顺利进行。坚持“自愿、平等、公平、诚实信用”的交易原则，是遵循市场运行规律的必然要求，也是加强社会主义精神文明建设的题中之义。4、加强社会信用建设，健全社会信用制度。（1）必要性（意义）①诚实守信是现代市场经济正常运行必不可少的条件。诚信缺失导致市场秩序混乱、坑蒙拐骗盛行，进而导致投资不足，交易萎缩、经济衰退。②形成以道德为支撑，产权为基础，法律为保障的社会信用制度，是规范市场秩序的治本之策。17

③建立诚信制度有利于维护消费者的合法权益；有利于推动社会信用体系的建立与完善；有利于促进社会主义市场经济的健康发展。④为此，要切实加强信用制度建设，大力建立和健全社会信用体系，尤其要加快建立信用监督和失信、惩戒制度。（2）加强诚信建设的措施：①国家：要加强完善宏观调控，重视和推动诚信体系建设。A、出台《信用监督管理条例》用法规范社会信用。B、自身抓好政府的信用，通过提供政府公共信用力度带动社会信用的根本好转。C、继续开展社会诚信宣传教育活动，增强全社会人们的诚信意识。D、要以信息化推动市场监管职能拓展，有利于竭制践踏诚信，破坏经济秩序的犯罪活动。②经营者：要提高自身素质，提高职业道德水平，依法经营。③消费者：增强维权意识，依法维护自身合法权益，遵守社会公德，维护他人合法权益，充分发挥社会舆论监督作用。四、社会主义市场经济1、社会主义市场经济的含义①社会主义和市场经济是在国家宏观调控下，市场在资源配置中起基础性作用的经济。②把握含义应注意：一是社会主义作为一种市场经济，必然具有市场经济的共性，即市场在资源配置中起基础性作用；二是在国家宏观调控下运行。2、基本特征：①坚持公有制的主体地位。这是社会主义市场经济的基本标志。因为生产资料所有制是生产关系的基础，社会主义市场经济与资本主义市场经济的根本区别就在于二者运行的基础不同，资本主义市场经济建立在资本主义生产资料私有制上，而社会主义市场经济建立在公有制经济占主体地位的基础上。②以共同富裕为目标。实现共同富裕政策包括：A、“先富带后富”政策；B、通过分配政策和税收政策等调节收入分配走向共同富裕。③能够实行强有力的宏观调控。社会主义市场经济能够把社会主义基本经济制度的优势同市场经济的长处结合起来，把人民的当前利益和长处，局部利益和整体利益结合起来，更好地发挥计划和市场两种手段的长处，更加充分地发挥社会主义制度的优越性，发挥社会主义国家能够集中人力、物力、财力办大事的优势。

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