第4章 函数使用示例

=IF(JFE(101)>0, JFE(101), 0) =REF(01, A4, “A3”, , 1996) =REF(01, 03, “A3：B5” ) =REF(01, , “A3：B5” )

=REF(01, month( )-1, “A3：B5” ) =KMMC(137) =“单位”+DWMC( )

以下为错误用法： =SUM(DLJE(101,2), A5) =JFE(SUM(A1 ： A5),10) =DFE(101, 3) / 0 被零除 =DFE(103, 3)*5) 括号不匹配

=IF(10,22,450) 条件中未带=、>、<、<>、>=、<= =单位+DWMC() 单位前后须加引号

函数取数时，碰到输入有字符的参数，必须加上引号才能取到数

据。例如：对象编码的参数A02，那么公式输入时应为‘A02’。

4.2 编制现金流量表

在手工做账时，填制现金流量表要比其填制其它报表复杂得多，许多财务数据需要直接翻阅凭证取得。用软件生成现金流量表也同样要比其它报表要复杂，原因有：1.各单位的子科目设置方法不尽相同，无法预制通用的样表；2.项目的确定要依靠财务人员的职业判断；3.实现方法多种多样。以下介绍几种方法：

a.项目核算法

b.对方科目取数法（现金函数、其他函数）

说明：

由于每个单位的实际情况不一样，实际工作中发生的业务比较复杂，对于每项现金流量的核算公式的举例不可能包括所有的发生额，下面的公式只是为了说明软件取数公式的原理，因此只能作参考。企业必须以实际情况进行公式设置。

4.2.1

项目核算法

采用“账务处理系统”中的辅助核算－项目核算功能，将现金流量表的所有现金项目设置成项目，将这些项目的相关科目指定为现金类科目(现金、

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报表处理系统

银行存款、其它货币资金)，在输凭证时凡是录入现金类科目时需要再录入相应的现金流量项目；在报表处理时调用函数LJE_XM( )取得数据。这种方法的优点是公式清晰、取数精确，缺点是凭证录入工作量大。

具体操作步骤如下：

第一步：将现金流量表中需计算的栏目在“账务处理系统”中的“项目核算设置”菜单中设置为项目。

第二步：在现金流量项目预定义完成后，在报表处理模块中按照标准的现金流量表格式新增现金流量表。（本系统提供现金流量表表样）。

一般需设置如下项目： 代码 项目名称

01 销售商品\\提供劳务收到的现金 02 收到的租金

03 收到增值税销项税和退回的增值税 04 收到的除增值税外的其他税费返还 05 收到的其他与经营活动有关的现金 06 购买商品\\接受劳务支付的现金 07 经营租赁所支付的现金

08 支付给职工以及为职工支付的现金 09 支付的增值税款 10 支付的所得税款

11 支付的除增值税\\所得税以外的其? 12 支付的其他与经营活动有关的现金 13 销售退回 14 购货退回

15 收回投资所收到的现金 16 分得股利或利润所收到的现金 17 取得债券利息收入所收到的现金 18 处置固定资产和其他资产收到的现金 19 收到的其他与投资有关的现金 20 购建固定资产和其它资产所支付的 21 权益性投资所支付的现金 22 债权性投资所支付的现金

23 支付的其它与投资活动有关的现金 24 吸收权益性投资所得到的现金

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第4章 函数使用示例

25 发行债券所得到的现金 26 借款所收到的现金

27 收到的其他与筹资活动有关的现金 28 偿还债务所支付的现金 29 发生筹资费用所支付的现金 30 分配股利或利润所支付的现金 31 偿付利息所支付的现金 32 融资租赁所支付的现金 33 减少注册资本所支付的现金 34 支付的其他与筹资活动有关的现金

第三步：定义现金流量表计算公式。函数为LJE_XM(, )。

报表公式参考如下(假设1001-现金，1002-银行，1009-其它货币资金) 1、销售商品，提供劳务收到的现金：

=lje_xm(01,1001)+lje_xm(01,1002)+lje_xm(01,1009)-lje_xm(13,1001)-lje_xm(13,1002) 2、收到的租金：

=lje_xm(02,1001)+lje_xm(02,1002)+lje_xm(02,1009) 3、收到的增值税销项税额和退回的增值税额： =lje_xm(03,1001)+lje_xm(03,1002)+lje_xm(03,1009) 4、收到的除增值税以外的其他税费返还：

=lje_xm(04,1001)+lje_xm(04,1002)+lje_xm(04,1009) 5、收到的其他与经营活动有关的现金：

=lje_xm(05,1001)+lje_xm(05,1002)+lje_xm(05,1009) 6、购买商品，接受劳务支付的现金：

=-lje_xm(06,1001)-lje_xm(06,1002)-lje_xm(06,1009)+lje_xm(14,1002)+lje_xm(14,1001)

7、经营租赁所支付的现金：

=-lje_xm(07,1001)-lje_xm(07,1002)-lje_xm(07,1009) 8、支付给职工以及为职工支付的现金：

=-lje_xm(08,1001)-lje_xm(08,1002)-lje_xm(08,1009) 9、支付的增值税款：

=-lje_xm(09,1001)-lje_xm(09,1002)-lje_xm(09,1009) 10、支付的所得税款：

=-lje_xm(10,1001)-lje_xm(10,1002)-lje_xm(10,1009) 11、支付的除增值税，所得税以外的其他税费：

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报表处理系统

=-lje_xm(11,1001)-lje_xm(11,1002)-lje_xm(11,1009) 12、支付的其他与经营活动有关的现金：

=-lje_xm(12,1001)-lje_xm(12,1002)-lje_xm(12,1009) 13、收回投资所收到的现金：

=lje_xm(15,1001)+lje_xm(15,1002)+lje_xm(15,1009)-lje_xm(14,1001)-lje_xm(14,1002)

14、分得股份或利润所收到的现金：

=lje_xm(16,1001)+lje_xm(16,1002)+lje_xm(16,1009) 15、取得债券利息收入所收到的现金：

=lje_xm(17,1001)+lje_xm(17,1002)+lje_xm(17,1009)

16、处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额： =lje_xm(18,1001)+lje_xm(18,1002)+lje_xm(18,1009) 17、收到的其他与投资活动有关的现金：

=lje_xm(19,1001)+lje_xm(19,1002)+lje_xm(19,1009) 18、购建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金： =-lje_xm(20,1001)-lje_xm(20,1002)-lje_xm(20,1009) 19、权益性投资所支付的现金：

=-lje_xm(21,1001)-lje_xm(21,1002)-lje_xm(21,1009) 20、债权性投资所支付的现金：

=-lje_xm(22,1001)-lje_xm(22,1002)-lje_xm(22,1009) 21、支付的其他与投资活动有关的现金：

=-lje_xm(23,1001)-lje_xm(23,1002)-lje_xm(23,1009) 22、.吸收权益性投资所收到的现金：

=lje_xm(24,1001)+lje_xm(24,1002)+lje_xm(24,1009) 23、发行债券所收到的现金：

=lje_xm(25,1001)+lje_xm(25,1002)+lje_xm(25,1009) 24、借款所收到的现金：

=lje_xm(26,1001)+lje_xm(26,1002)+lje_xm(26,1009) 25、收到的其他与筹资活动有关的现金：

=lje_xm(27,1001)+lje_xm(27,1002)+lje_xm(27,1009) 26、偿还债务所支付的现金：

=-lje_xm(28,1001)-lje_xm(28,1002)-lje_xm(28,1009) 27、发生筹资费用所支付的现金：

=-lje_xm(29,1001)-lje_xm(29,1002)-lje_xm(29,1009) 28、分配股利或利润所支付的现金：

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