贷：在途物资——大华工厂 30200

5.借: 管理费用——差旅费 1220 库存现金 180

贷：其他应收款 1400

6.借: 银行存款 29952 贷：主营业务收入 25600

应交税费——应交增值税（销项税额）4352 7.借: 银行存款 2 600 贷：应收账款——太平公司 2 600 8. 借:固定资产 15450

应交税费——应交增值税（进项税额） 2550 贷：银行存款 18000 9. 借: 银行存款 24000 贷：应收账款——长新工厂 24000

10. 借: 应交税费 24 680 贷：银行存款 24 680

11. 借: 应付账款——正大工厂 20 000

贷：银行存款 20 000 12.借: 其他应收款——李均 500

贷：库存现金 500 13.借：库存现金 28000

贷：银行存款 28000

14.借：应付职工薪酬 28 000

贷：库存现金 28 000

15.借: 银行存款 14976 贷：主营业务收入 12800

应交税费——应交增值税（销项税额） 2176

16.借：原材料——乙材料 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6732

贷：应付账款——明光工厂 46732 17. 借：制造费用 400 管理费用 600

贷：银行存款 1000

18.借: 应收账款——长新工厂 74880 贷：主营业务收入 64000

应交税费——应交增值税（销项税额） 10880 19. 借: 销售费用2000

贷：银行存款2000

20．分配率=300/（1000+800）=0.167 甲材料应分配运费=1000×0.167=167 (元) 乙材料应分配运费=300-1670=133(元)

借：在途物资——甲材料 4800+167=4967 ——乙材料 8000+133=8133

应交税费——应交增值税（进项税额） 2176

贷：银行存款 15276 21.借：管理费用 200 贷：库存现金 200

22. 借: 银行存款 9360 贷：其他业务收入 8000

应交税费——应交增值税（销项税额）1360

23. 借:原材料——甲材料 4967 ——乙材料 8133

贷：在途物资——甲材料 4967 ——乙材料 8133 24.借: 银行存款 56160

贷：主营业务收入 48000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8160

25. 借：制造费用 4 590 管理费用 610 贷：银行存款 5 200

26.借：生产成本——A产品 10500 ——B产品 8000 制造费用 3000 管理费用 6500

贷：应付职工薪酬——工资 28 000 27.借：制造费用 6200 管理费用 2000 贷：累计折旧 8200 28.借:财务费用 450 贷：应付利息450

29.借：生产成本——A产品 40000 ——B产品 15500 制造费用 2000 管理费用 1250 其他业务成本 5000 贷：原材料——甲材料 34250 ——乙材料 29500

30．制造费用总额=400+4590+3000+6200+2000=16190(元) 制造费用分配率=16190/(2600+1400)=4.0475

A产品应分配制造费用=4.0475×2 600=10523.5(元) B产品应分配制造费用=16190-10523.5 =5666.5(元)

借：生产成本——A产品 10523.5 ——B产品 5666.5 贷：制造费用 16190

31.完工A产品总成本=10500+40000+10523.5=61023.5(元) 完工B产品总成本=8000+15500+5666.5=29166.5(元) 借：库存商品——A产品 61023.5 ——B产品 29166.5

贷：生产成本——A产品 61023.5 ——B产品 29166.5 32.

本月销售A产品成本=2 900×22= 63800 (元) 本月销售B产品成本=1 200×29= 34800(元) 借：主营业务成本 98600

贷： 库存商品——A产品 63800 ——B产品 34800 33.

本月应交增值税=4352+2176+10880+8160+1360-5100-2550—6732-2176

=10370(元)

借: 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10370 贷：应交税费——未交增值税 10370 34. 应交的城市维护建设税=10370×7%= 725.9 (元)

应交的教育费附加=10370×3%=311.1 (元)

借: 营业税金及附加 1037

贷：应交税费——应交城市维护建设税 725.9 ——应交教育费附加 311.1 35.

借: 主营业务收入 25600+12800+64000+48000=150400

其他业务收入 8000

贷：本年利润 158400

借: 本年利润 119467

贷：主营业务成本 98600 其他业务成本 5000

营业税金及附加 1037

管理费用 1220+600+200+610+6500+2000+1250=12380 销售费用 2000 财务费用 450

36.本月应交所得税=(158400- 119467) ×25%

=38933×25%=9733.25（元）

借: 所得税费用 9733.25

贷：应交税费——应交所得税 9733.25 37.

借: 本年利润 9733.25 贷：所得税费用 9733.25 38.

全年净利润=126 520+38933-9733.25=155719.75（元） 提取法定盈余公积=155719.75×10%=15571.98（元） 借: 利润分配——提取法定盈余公积 15571.98 贷：盈余公积 15571.98 39.

应付给投资者的利润

=( 32800+155719.75-15571.98)×20%=34589.55（元） 借: 利润分配——应付利润 34589.55 贷：应付利润 34589.55 40．

借: 本年利润 155719.75 贷：利润分配——未分配利润 155719.75 41.

借: 利润分配——未分配利润 50161.53 贷：利润分配——提取法定盈余公积 15571.98 ——应付利润 34589.55