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第三节 纳税管理

一、纳税管理概述

（一）纳税管理

含义 企业纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 （1）规范企业纳税行为 目标 （2）合理降低税收支出 （3）有效防范纳税风险 1 千里之行 始于足下

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【例题·多选题】企业纳税管理的目标有（ ）。

A.规范企业纳税行为

B.合理降低税收支出

C.有效防范纳税风险

D.保障国家税收

【答案】ABC

【解析】纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。选项A、B、C正确。

（二）纳税筹划

纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，含义 对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业对财务管理目标的一系列谋划活动。 （1）降低税负 表现 （2）延期纳税 【例题·判断题】企业纳税筹划的表现为减少税负和递延纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税筹资的外在表现是降低税负和延期纳税。本题的说法是正确的。 （三）纳税筹划的原则 2

千里之行 始于足下

实用文档 用心整理合法性原则 依法纳税是纳税筹划必须坚持的首要原则 也称为整体原则、综合性原则。一方面要将筹划活动置于财务管理的大系统下，与企业的投资、筹资、营运及分配策略相结合；另一方面，系统性原则 企业需要缴纳的税种之间常常相互关联，一种税的节约可能引起另一种税的增加，纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担，在选择纳税方法时，要着眼于整体税负的降低 也称成本效益原则。纳税筹划方法的实施，在为企业带来税收利益的经济性原则 同时，必然发生相应的成本支出。企业在进行纳税筹划相关决策时，必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案 先行性原则 是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前 1.减少应纳税额 利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税利用税收率差异、利用分劈技术、利用税收抵免 优惠政策 【提示】利用分劈技术筹划，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈，可以使计税基数降至低税率级次，从而千里之行 始于足下

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（四）纳税筹划的方法