A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、银行存款 8、审计证据按其来源可以分为（ ）
A、外部证据 B、基本证据 C、内部证据 D、亲历证据 9、符合下列情况的内部证据，具有较高的可靠程度（ ） A、被审计单位内部控制健全有效 B、被审计单位规模大、效益好
C、预先进行了连续编号并按序号依次处理
D、在形成过程中经过了不同部门、人员的核实、签章 10、审计人员通过观察程序，可以取得（ ）。
A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 三、判断题
1、审计证据的充分性和适当性是审计证据两大相互独立的特性，彼此之间没有联系。（ ）
2、外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人士编制的书面证据，一般具有较强的证明力。（ ）
3、在一般情况下，外部证据比内部证据更具证明力。（ ）
4、一般而言，口头证据不足以证明事实真相，审计人员可以不收集或尽可能少收集这类证据。（ ）
5、注册会计师发表的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上，因此审计证据越多越好。（ ）
6、会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计工作底稿中的内容。（ ） 7、注册会计通过实施存货监盘程序获得的审计证据只能够证明存货是否存在，而不能证明存货的所有权。（ ） 四、简答题
1、不同类型审计证据的可靠性存在一定的差异，比较下列几组证据，说明每一组证据中哪个类型的证据比较可靠，并说明你的理由。 ⑴ ⑵
银行询证函与银行对账单
注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据与被审计单位的累计折旧明细账的数据 ⑶ ⑷ ⑸
银行对账单与发货单
律师询证函回函、注册会计师与律师交谈取得的证据
内部控制良好的公司的销货发票与内部控制较差的公司的销货发票
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第六章 内部控制及其评审
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于不相容职务的是（ ）。 A、记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B、登记存货明细账与登记应收账款明细账 C、填写银行支票与签发支票 D、开具销售发票与收款
2、注册会计师评价内容控制的主要目的是（ ）。 A、揭示差错和舞弊 B、提高审计质量
C、确定审计范围和重点 D、提高企业管理水平
3、注册会计师在了解和评价被审计单位的内部控制后，主要针对（ ）实施控制测试。
A、存在重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制
C、对财务报表有重大影响的内部控制 D、未得到遵循的内部控制
4、下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效方法是（ ）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取支票与收取现金的职责由不同的人担任 C、要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 D、每月向顾客寄送对账单
5、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（ ）。
A、抽样审计 B、顺查法 C、详细审计 D、逆查法
6、被审计单位制定并实施的材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度属于（ ）。
A、会计信息控制 B、经营决策控制 C、财产物资控制 D、补偿性空行制 二、多项选择题 1、当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时，应当（ ）。
A、向被审计单位总经理报告 B、向被审计单位董事会报告
C、保密，不必向被审计单位有关人员报告 D、必要时，在管理建议书中反映
2、被审计单位内部控制的局限性，主要表现在（ ）。 A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B、因执行人员的粗心大意、判断失误而导致内部控制失效 C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效 D、因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 3、描述内部控制的方法有（ ）。
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A、文字叙述法 B、调查问卷法 C、流程图法 D、逆查法 4、出现下列情况时，可不进行控制测试（ ）。
A、相关内部控制不存在 B、相关内部控制未有效运行 C、内部控制设计合理 D、拟信赖被审计单位的内部控制 5、了解被审计单位的重要内部控制时，注册会计师实施的程序一般包括（ ）。 A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B、检查内部控制生成的凭证和记录
C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况
6、当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷时，应当（ ）。
A、向被审计单位管理当局报告 B、向被审计单位股东大会报告 C、必要时，在审计报告中披露 D、必要时，在管理建议书中反映
7、注册会计师在进行财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。 A、内部审计时注册会计师审计的基础
B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定的一致性 D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 8、下列情形属于不相容职务的有（ ）。 A、审批支付货款与出纳
B、仓库保管员与材料明细账的记账员 C、记录总账与记录主营业务收入明细账 D、记录总账与编制银行存款余额调节表 三、判断题
1、在进行财务报表审计时，审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制。 （ ）
2、管理建议书是注册会计师针对被审计单位内部控制的缺陷提出的改进建议，
目的在于向被审计单位的管理当局提供进一步内部控制的参考意见。 （ ）
3、控制风险越低，注册会计师执行的控制测试程序越少。 （ ）
4、审计人员在对被审计单位的内部控制进行控制测试中发现的问题，应以管理建议书的形式告知被审计单位管理当局。 （ ）
5、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论背审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。 （ ）
6、描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。 （ ）
7、管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。 （ ） 8、由于内部控制能有效地防止或发现、纠正错误与舞弊，因此内部控制应当越
健全越好。 （ ） 9、审计合理的内部控制制度是完美无缺的，可以防止和纠正报表中的所有错误和舞弊。 （ ）
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10、控制风险的评估结果直接影响实质性测试程序的性质、时间和范围。 （ ）
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第七章 销售与收款循环审计
一、单项选择题
1、 应收账款询证函应由（ ）签章。 A注册会计师 B 会计师事务所
C被审计单位 D被审计单位的总经理
2、 应收账款询证函的回函应当寄给（ ）。 A被审计单位 B会计师事务所
C被审计单位，并由被审计单位转交会计师事务所 D被审计单位或会计师事务所均可
3、 下列凭证中，不属于销售与收款循环的是（ ）。 A销售发票 B发货单 C销售单 D 存货盘点表
4、 检查发货单、销售发票是否事先编号并按编号的先后顺序使用，是为了检验主营业务收入的（ ）。
A存在或发生 B完整性 C权利与义务 D计价与分摊
5、 对于年末有大额欠款的顾客，如果第二次肯定式函证仍未回函，此时，最佳的替代审计程序是（ ）。 A直接到该顾客处查询
B重新研究和评价被审计单位应收账款的内部控制制度 C复核被审计年度的主营业务收入
D审查与销售业务有关的合同、订货单、发票副本、发货单等资料
6、 为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（ ）中抽取样本与相关的发票进行核对。 A主营业务收入明细账 B 发货单
C销售单 D应收账款明细账
7、为了确保销售业务记录的真实性，审计人员应从（ ）中抽取几笔分录进行测试。
A发运凭证 B主营业务收入明细账 C销售发票 D客户订单 8、 审计人员实施销售收入截止测试的目的是（ ）。 A确定已入账销售业务的真实性
B确定主营业务收入的数额是否正确 C查找未入账的销售业务
D确定主营业务收入的会计记录归属其是否正确 9、 为了确保所有的销售业务都入账，审计人员进行销售交易测试时，应从（ ）选取样本。
A 客户订单 B主营业务收入明细账 C 发运凭证 D销售发票
10、 审计人员执行应收账款函证程序主要目的是为了（ ）。 A符合审计准则的要求 B确定应收账款能否收回
C证明应收账款账户余额的真实性和正确性，发现和揭露错弊行为 D判定客户入账的坏账损失是否恰当
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