《审计》模拟试题（1）
一、单项选择题
（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）
（一）A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（www.TopSage.com）。
A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的
C.审计风险是注册会计师审计前面临的
D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
2. 注册会计师评价控制风险和固定风险时针对的因素是（www.TopSage.com）。
A.财务报表重大错报 B.认定层次重大错报 C.计划重要性水平 D.账户余额的重要性
3. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险。下列对审计风险模型各组成要素的表述中恰
当的是（www.TopSage.com）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可
接受的低水平 B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以
控制重大错报风险 C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以
消除检查风险 D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能
够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 4. 下列有关检查风险的观点不恰当的是（www.TopSage.com）。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，若评估的重大错报风险低则可接受的检查风险可以高，
评估的重大错报风险高时则可接受的检查风险则必须低 C.注册会计师不仅应当合理设计审计程序的性质、时间和范围而且应当有效执行审计
程序以控制检查风险 D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
（二）B注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在了解内部控制和测试内部控制时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
5. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的
保证。下列对于内部控制存在的固有局限性的说法不正确的是（www.TopSage.com）。
A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 D.小型被审计单位通过总经理的影响内部控制通常比较健全有效
6. C注册会计师对于控制环境的下列理解中不正确的是（www.TopSage.com）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的
态度、认识和措施 B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度 C.了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以
及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
7. 下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是
（www.TopSage.com）。
A.丙公司会计记录的可靠性存在重大疑虑
B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上 D.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
8. C注册会计师在实施实质性程序后需要根据实质性程序的结果对前期控制测试结果进行重新考虑，下列陈述恰当的是（www.TopSage.com）。
A.如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报则说明与该认定有关的控制运行是有
效的 B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报则说明与该认定有关的内部控制设
计是无有效的 C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报则应当降低评估的控制风险水平 D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报则应当调整实质性程序的性质、扩
大实质性程序的范围 （三）C注册会计师负责对丁公司2008年度财务报表进行审计。在对业务循环交易实施进一步审计程序时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
9. C注册会计师在对丁公司的采购与付款循环交易实施实质性程序时，决定从被审计单位
验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，其目的是为测试已发生的采购业务的（www.TopSage.com）。
A.存在 B.完整性 C.分类和可理解性 D.计价和分摊
10. C注册会计师为了证实丁公司2009年财务报表中所列的固定资产是否存在并了解其目
前的使用状况，应当实施的最有效的程序是（www.TopSage.com）。
A.实地观察固定资产的状况
B.以固定资产明细账为起点，进行实地追查 C.检查固定资产的所有权归属
D.以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账
11. C注册会计师在了解丁公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是（www.TopSage.com）。
A.已填制的验收单均已登记入账 B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号 C.采购的价格和折扣均经适当批准 D.内部核查应付账款明细账的内容
12. C注册会计师在了解丁公司固定资产的内部控制实施的下列实质性程中表述不恰当的是（www.TopSage.com）。
A.注册会计师实地检查固定资产审计程序时，如果以固定资产明细分类账为起点，则
可以获取审计证据证明会计记录中所列固定资产确实存在，也可以了解其目前的使用状况（新教材P422） B.注册会计师实地检查固定资产审计程序时，如果以实地为起点并追查至固定资产明
细分类账，则可以获取实际存在的固定资产均已入账的审计证据（新教材P422） C.注册会计师如果结合对银行借款等的检查，了解到固定资产存在重大的抵押、担保
情况时，应获取进一步审计证据并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露（新教材P425） D.按照企业会计准则规定，已经计提固定资产减值损失一经确认，一般情况下在以后
会计期间不得转回（新教材P428） （四）D注册会计师负责对丁公司2008年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，D注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
13. 下列对PPS抽样的理解不正确的是（www.TopSage.com）。
A. PPS抽样通过属性抽样的样本错报率来推断总体错报率进而推断总体错报金额的方
法 B.PPS抽样的样本规模需要注册会计师考虑被审计金额的预计变异性（从教材P245表
10-21）中可以说明不会考虑到被审计金额的预计变异性，因为本表说明了以元为抽样单元来选取样本的）