税收管理复习题

一、单选题

1.（ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。（ ） A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理

2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 A. 1996年和2000年的多缴税款均可

B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以 C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以 D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以

3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。 A. 抵押权 B. 留置权 C. 代位权 D. 撤销权

4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。

A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍

5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )

A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行

B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库

C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行

D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行

6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )

A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 永久

7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ ） A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款 C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款

8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )

A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续； B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息； C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；

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D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：( ) A. 帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；

B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；

C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；

D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A. 案件的有关嫌疑人员 B. 从事生产、经营纳税人 C. 所有纳税人 D. 被查对象

11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。

A. 张三丰 B. 张三丰及其妻子 C. 张三丰及其父母 D. 张三丰及其妻子、父母 12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 45

13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? A. 重新起诉；

B. 申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ； C. 撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ； D. 对法院所作的撤诉裁定提出上诉。

14.简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。 A. 查帐征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额

15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当 ( )。

A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税； C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税；

D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税。

16.（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局 Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

17、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税

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务机关申报办理变更或者注销税务登记。 Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０ 18、发票的管理办法由（ ）规定。

Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

19、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人 Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

20、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年 22、（ ）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。 Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以 24、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。

Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式 Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

25、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得 Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

26、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 Ａ．怠于行使到期债权 Ｂ．放弃到期债权 Ｃ．无偿转让财产 Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

27、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。

Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品 Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 Ｄ．金银首饰

28、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

29、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

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