内部控制基本制度

（试 行） 第一章 总 则

第一条 基本制度编制目的

为规范本单位内部控制管理，健全内部控制机制，提高风险防范能力，建立设计规范、运行有效的内部控制体系，保证单位经济业务安全稳健运行，特编制本制度。

通过制定制度、实施措施和执行程序，强化内部控制，实现控制目标，对经济活动的风险进行防范和管控。

单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第二条 编制原则

本制度主要以《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）为依据编制的，在编制过程中主要遵循了以下原则：

一、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

二、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

三、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权

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责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运管效率。

四、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

五、成本效益原则。内部控制应当权衡工作成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。当采用一项内部控制时，必须保证实施此控制所引起的成本增加必须小于其所带来的效益增加。

第三条 内部控制管理职责

根据《行政事业单位内部控制规范（试行)》的规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

规划财务科为内部控制的牵头部门，负责组织协调内部控制建设与实施工作。同时，单位其他部门负有支持、配合内部控制建设职责，做好内部控制的日常执行与监督。

监察室作为单位日常监督部门，从各自职能出发对内部控制工作进行监督和评价。监察室负责牵头组织规划财务科、办公室等相关部门，开展本单位的内部控制自我评价工作。

第四条 内控管理制度结构

本制度包括五个部分，即总则、风险管理、单位层面内部控制、业务层面内部控制以及内部控制自我评价与监督。其中，风险管理为加强内部控制提供了方向和指引，是单位内部控制的导向；单位层面的内控设计是所有经济活动有效实施的基础；业务层面的内部控制是保证目标实现、规范各项经济活动实施过程的具体措施和方法，是整个内部控制的核心；自我评价与监督对所

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有内部控制执行情况以及执行效果的检查和反馈，是单位内部控制有效运行的保障。

单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行)》的规定建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。促进并形成以风险管理为导向、单位层面内控为基础、业务层面内控为核心、自我评价与监督为保障的内部控制体系，与制度汇编相辅相成，共同构筑支撑本单位有效运管的内控与风险管理体系。

第五条 其他说明 一、适用范围

本制度所构建的内控与风险管理体系覆盖并适用于xx区卫生与计划生育委员会的所有经济业务及管理活动。

二、使用更新

1、本制度经xx主任办公会批准后生效。

2、本制度将根据单位内外部环境、相关法律法规、职责内容和管理模式等的改变而适时更新。

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